У пункті 140.5 Податкового кодексу (далі – ПК) названі різниці, які збільшують фінансовий результат податкового (звітного) періоду. Зокрема, пп. 140.5.12 ПК установлена різниця для колишніх єдинників-юросіб. Ставши платниками податку на прибуток, вони зобов'язані збільшувати фінрезультат на суми, я...

N Наталя Кривунь

23.02.2018 664 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці від участі в капіталі та отримання дивідендів

Різниці для всіх платників податків Хто проводить коригування на різницю від участі в капіталі Коригування фынрезультату, пов'язане з участю в капіталі згідно з пп. 140.4.1, 140.5.3 Податкового кодексу (далі – ПК), проводить платник податку на прибуток (інвестор), який: коригує фінрезультат на в...

23.02.2018 435 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці, що виникають при роботі з неприбутковими організаціями

Різниці для всіх платників податків Хто рахує «неприбуткові» різниці Різниці для платників податків, які працюють із неприбутковими організаціями, установлені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Тому коригувати фінрезультат «неприбуткових» різниць зобов'язані платники податку на прибуток, що...

23.02.2018 1385 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за сумнівними боргами

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці, пов'язані з формуванням резерву сумнівних боргів (далі – РСБ) і списанням дебіторської заборгованості. Робити таке коригування зобов'язані платники податку на прибуток, які: заст...

23.02.2018 470 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Штрафи, пені, неустойки в додатку РI

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці, пов'язані з витратами від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів (пп. 140.5.11 Податкового кодексу...

22.02.2018 2861 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за іншими резервами і забезпеченнями

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує різниці за іншими резервами Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці за операціями з резервами і забезпеченнями (крім забезпечень на виплати, пов'язані з оплатою праці). Робити такі коригування зобов'язані всі платники податку на приб...

22.02.2018 568 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Поворотна фінансова допомога

Різниці для всіх платників податків Найважливіше: нагадаємо, що з 1 січня 2015 року для цілей податку на прибуток поворотна фінансова допомога (далі – ПФД) відображається за правилами бухобліку із застосуванням коригувань, передбачених для операцій із заборгованостями. Це випливає з пп. 134.1....

22.02.2018 2559 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за операціями з невиробничими ОЗ та НА

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування на «невиробничі» різниці Різниці, що стосуються операцій з невиробничими основними засобами і нематеріальними активами (далі – ОЗ та НА), передбачені нормами розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Тому коригувати фінрезультат так...

22.02.2018 505 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за операціями з виробничими ОЗ та НА

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Різниці, що стосуються операцій з основними засобами і нематеріальними активами (далі – ОЗ та НА), передбачені нормами розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Тому коригувати фінрезультат таких різниць зобов'язані платники податку на...

22.02.2018 798 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці для всіх платників податків

Податок на прибуток за 2017 рік: правила подання декларації та сплати податку Звідки беруться різниці для всіх Платники податку на прибуток визначають об'єкт оподаткування, коригуючи фінансовий результат до оподаткування на податкові різниці (пп. 134.1.1 Податкового кодексу, далі – ПК). Ці рі...

22.02.2018 1651 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток ЦП і різниці за операціями із цінними паперами

Податок на прибуток за 2017 рік: правила подання декларації та сплати податку Хто і навіщо заповнює додаток ЦП Додаток ЦП заповнюють ті платники податку на прибуток, які зобов'язані коригувати фінрезультат на всі різниці, установлені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), якщо вони: протя...

21.02.2018 1029 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток АМ

Додаток АМ заповнюють підприємства, які для визначення об'єкта оподаткування зобов'язані застосовувати коригування фінрезультату на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК). Такі підприємства паралельно з бухобліком ведуть податковий облік основних засобів і нематеріальних акт...

21.02.2018 2301 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Декларація з податку на прибуток

Податок на прибуток за 2017 рік: правила подання декларації та сплати податку Структура декларації Чинна форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємства затверджена наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897 у редакції наказу Мінфіну від 28.04.17 р. № 467 (далі – декларація). Декла...

16.02.2018 6430 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Податкові збитки минулих років (додаток РI)

Податкові збитки минулих років являють собою різницю, що зменшує фінрезультат у декларації за звітний рік (пп. 140.4.2 ПК, з урахуванням п. 3 підрозд. 4 розд. ХХ ПК). Дані про отримані раніше збитки відображаються в рядку 3.2.4 додатка РI до декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена Н...

23.12.2016 2029 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди та участь у капіталі (додаток РI)

Доходи та витрати платника податку на прибуток, пов'язані з капіталом, є різницями, на суми яких коригується об'єкт оподаткування. Такі різниці відображаються в рядках 3.1.5, 3.2.2 і 3.2.3 додатка РІ. Як розрахувати ці різниці та відобразити їх у додатку РI, читайте в консультації. Хто враховує різ...

23.12.2016 312 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Операції з невиробничими основними засобами в декларації з податку на прибуток

Акценти статті: що це за об'єкти – невиробничі основні засоби (далі – ОЗ); як відкоригувати фінрезультат до оподаткування при операціях із невиробничими ОЗ (норми Податкового кодексу, далі – ПК), роз'яснення ДФС і положення перспективного законодавства); як відобразити невиробничі ОЗ у додатку ...

27.10.2016 561 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток: особливості піврічної звітності

Акценти цієї статті: хто повинен подавати декларацію з податку на прибуток за півріччя; у які строки потрібно відзвітувати та сплатити податок; як дотримувати принцип наростаючого підсумку при заповненні декларації; як у піврічній декларації враховувати виправлення за попередні періоди; які «...

26.07.2016 622 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як заповнити додаток РІ платникам податку на прибуток, що не застосовують коригування на різниці

Як випливає з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК), з 1 січня 2015 року платники податку на прибуток розділені на 2 категорії. При визначенні об’єкта оподаткування: одні повинні коригувати бухгалтерський фінансовий результат на різниці, передбачені ПК; інші можуть не коригувати (крім кори...

30.06.2016 902 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як обліковувать дооцінку необоротних активів у податковому обліку?

ГУ ДФС у Дніпропетровській області на офіційному веб-сайті розмістило інформацію щодо врахування дооцінки необоротних активів у податковому обліку. Коригування фінрезультату до оподаткування на суму проведеної дооцінки основних засобів У разі проведення першої та наступних дооцінок майна (якщ...

12.04.2016 768 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збитки в результаті бою продукції: що у річній декларації?

У листі ДФС від 18.03.2016 р. № 5986/6/99-99-19-02-01-15 податківці відповіли: у ПКУ та додатку РІ до декларації не передбачено коригування фінрезультату на суму збитку, отриманого в результаті бою продукції при її перевезенні. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалте...

30.03.2016 256 0 0

Page №5 | додаток РІ