Тема:
Які зміни в правилах ТЦУ потрібно врахувати при складанні Звіту за 2017 рік
Звіт із ТЦУ за 2017 рік: основні правила складання і подання Визнання окремих операцій контрольованими: думка ДФС Як податкова буде моніторити операції, що підпадають під правила ТЦУ? Джерела для цілей ТЦУ: реальна бухгалтерська практика й аналітика Кому буде корисна ця стаття: платникам податку на ...
V Валентина Верхогляд
20.09.2018 3047 0 1
ДФС дозволила платникам податку на прибуток застосовувати 30%-ве коригування тільки за підсумками року
Нагадаємо: згідно з пп. 140.5.4 Податкового кодексу (далі – ПК) платник податку на прибуток повинен збільшити финрезультат звітного періоду на суму в розмірі 30 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних, зокрема, у нерезидентів, включених до Переліків, затверджених постановами КМУ від 27.1...
13.09.2018 1209 0 0
Чи можна коригувати фінрезультат на «єдиноподатні» збитки
Оскільки платник єдиного податку не сплачує податок на прибуток, то фінансовий результат до оподаткування платника податку на прибуток не зменшується на суму збитку, що виник у такого платника у бухгалтерському обліку під час перебування на спрощеній системі оподаткування. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА ...
11.09.2018 207 0 0
Як в окремих випадках визначити балансову вартість ОЗ для цілей нарахування податкової амортизації?
Чи нараховувати ПДВ на вартість основних засобів, що списуються? Придбання і виготовлення основних засобів у кредит Основні засоби придбано за інвалюту: нюанси обліку Операції з основними засобами Ситуація 1 У платника податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на різниці, п...
31.08.2018 1407 0 0
Ремонт виробничих приміщень під час вимушеного простою: чи коригувати фінрезультат
Як правильно відобразити в обліку заміну вікон в офісі Чи виводити з експлуатації основні засоби на час ремонту? Ремонти та поліпшення орендованих ОЗ: особливості обліку та оподаткування Нормами Податкового кодексу не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування на суми витра...
31.08.2018 226 0 0
Коригування фінрезультату на суму роялті
Уся інформація у статті стосується платників податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Такі платники зобов'язані збільшувати фінрезультат до оподаткування у випадку, якщо вони нараховують і виплачують роялті (пп. 140.5....
03.08.2018 838 0 2
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму амортизації основних засобів
Реалізація повністю замортизованого ОЗ: бухоблік та оподаткування Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої в бухгалтерському обліку амортизації основних засобів (нематеріальних активів) і зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів (нематеріальних акти...
25.07.2018 937 0 0
Як видача й отримання ПФД впливає на суму податку на прибуток?
Поворотна фіндопомога: облік у сторін Поворотна фіндопомога: облік згідно з МСФЗ Поворотна фіндопомога фізичним особам Підприємство – квартальний платник податку на прибуток здійснило операції, пов'язані з поворотною фінансовою допомогою (далі – ПФД), а саме: у червні 2016 року підпри...
20.07.2018 5609 1 10
Надання благодійної допомоги неприбутковим організаціям: нюанси оподаткування
Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, що надають благодійну допомогу неприбутковим організаціям. Із цієї статті ви дізнаєтеся: про порядок обкладення ПДВ та податком на прибуток операцій з надання допомоги. ПДВ При наданні допомоги грошовими коштами жодних наслідків із ПДВ не виникає &ndash...
05.07.2018 740 0 1
Вплив переоцінки незавершеного будівництва на об'єкт оподаткування податком на прибуток
Підпунктом 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу (далі - Кодекс) визначено, що об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (приб...
20.06.2018 247 0 0
Про коригування фінансового результату до оподаткування суб’єктами кінематографії
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до пп. 140.5.13 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат, понесених платником ...
15.05.2018 236 0 0
Облік ціннопаперових різниць
ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), зобов'язані коригувати фінрезультат у разі продажу (або іншого відчуження) і переоцінки цінних паперів (далі – ЦП). Правила «ціннопапер...
05.05.2018 526 0 3
Коригування за імпортом «+30 %» поквартально чи за підсумками року: що краще?
Мета статті: оцінити суму можливих втрат імпортера – квартального платника податку на прибуток, який не застосовує щокварталу коригування із пп. 140.5.4 Податкового кодексу (далі – ПК), але при цьому підтверджує відповідність цін принципу «витягнутої руки» згідно із процедуро...
27.04.2018 1376 0 1
Коригування фінансового результату при отриманні дивідендів від єдинника
Щодо зменшення фінансового результату до оподаткування на дохід, нарахований від участі в капіталі платника єдиного податку четвертої групи ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.04.2018 р. № 1617/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба ...
27.04.2018 608 0 0
Складаємо квартальну декларацію з податку на прибуток: що потрібно врахувати
Акценти цієї статті: нововведення в оподаткуванні прибутку з 1 січня 2018 року; нові різниці; перенесення залишків із торішньої декларації. При складанні першої звітної декларації за 2018 рік потрібно враховувати: новації в оподаткуванні прибутку, які діють із 1 січня 2018 року; правила пе...
26.04.2018 1960 0 1
Реалізація повністю замортизованого ОЗ: бухоблік та оподаткування
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як задокументувати та відобразити в бухгалтерському обліку реалізацію основних засобів (далі – ОЗ) з нульовою залишковою вартістю; як оподаткувати операції з продажу повністю замортизованих ОЗ. Оформлюємо первинку ОЗ реалізуються на підставі договору купівлі-прода...
18.04.2018 4600 0 2
Облік податкової різниці для колишніх єдинників
ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Ітиметься про ситуацію, коли підприємство відвантажило покупцеві товар (надало послуги, виконало роботи) у період перебування на спрощеній системі, а оплату від покупця отримало, уже будучи у статусі платника податку на прибуток. Розглянемо, як ця операція відображається в облік...
02.04.2018 322 0 2
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування
Як відбувається коригування фінансового результату до оподаткування у разі ліквідації цінних паперів, придбаних на вторинному ринку (в т. ч. до 01.04.2011), у разі їх анулювання за рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку або за власним рішенням платника при ліквідації або банк...
22.03.2018 151 0 0
Визначення об’єкту оподаткування шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на різниці
Платник податку на прибуток, який визначає об’єкт оподаткування шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, враховує суму коштів, отриманих за товари, відвантажені під час перебування на спрощеній системі оподаткування Головне управління ДФС у Дніпропетровській обла...
22.03.2018 1957 0 0
Придбання у нерезидентів при неконтрольованих операціях
Платник податку на прибуток, який у 2018 році повинен коригувати фінрезультат на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК), придбаває товари (у т. ч. необоротні активи), роботи, послуги у нерезидентів: які зареєстровані в державах (на територіях), включених до Переліку, затверджено...
13.03.2018 1146 0 2