Як у декларації з ПДВ виправити від’ємне значення ПДВ

Щоб виправити помилку, платник ПДВ повинен відобразити суму від’ємного значення ПДВ, що зараховують до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на підставі акта перевірки, в рядку 16.3 декларації за звітний (податковий) період, в якому узгоджено податкове повідомлен...

Редакція

10.05.2019 725 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Перевезення за участю експедитора по Україні та за кордоном: облік ПДВ

Акценти цієї статті: документи, що підтверджують міжнародне перевезення; місце постачання та об'єкт обкладення ПДВ; відображення операцій, здійснюваних учасниками договору транспортного експедирування, у деклараціях із ПДВ (форма затверджена наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21, далі – де...

10.05.2019 885 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Імпорт товарів: обкладення ПДВ та бухоблік

Бухоблік за П(С)БО та МСФЗ Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, що ввозять товари та/або основні засоби (далі – ОЗ) на митну територію України (далі – МТУ) у режимі імпорту. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як відобразити операції з імпорту товарів у податковій декларації з ПДВ (да...

10.04.2019 2629 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування митної вартості товарів: коли відображати в декларації з ПДВ?

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 04.01.19 р. № 66/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 66) розглянуто питання про коригування податкового кредиту в разі зміни митної вартості товарів. Нагадаємо, що після завершення процедури митного оформлення зміни до митної декларації (далі...

05.04.2019 1522 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Обов'язкові реквізити у декларації з ПДВ

Акценти цієї статті: які реквізити декларації з ПДВ є обов'язковими; яка відповідальність передбачена за відсутність обов'язкових реквізитів у декларації. Обов'язкові реквізити ПДВ-звітності Перелік обов'язкових реквізитів декларації з ПДВ і додатків, які є її невід'ємною частиною, наведено в...

04.04.2019 1116 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Псування сільгосппродукції та загибель посівів: нюанси обкладення ПДВ

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях Сільське господарство – один із найбільш ризикованих видів діяльності. Адже результат господарювання великою мірою залежить від примхів природи. Із проблемою загибелі врожаю, псування вже зібраної сільгосппродукції як через недбалість, так і через форс...

11.03.2019 1129 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

ПДВ-наслідки списання безнадійної заборгованості

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях При списанні безнадійної заборгованості виникає запитання: що робити з податковими зобов'язаннями та податковим кредитом, які були нараховані при постачанні товарів (послуг)? ПК не містить чіткого порядку дій для коригування ПДВ у таких ситуаціях. Із консуль...

11.03.2019 1640 0 1

Господарські операції

Анулювання помилкової ПН - складаємо РК

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розповімо, у яких ситуаціях оформляється розрахунок коригування (далі – РК) із типом причини «20», а у яких його оформити не вдасться, а також наведемо приклад...

11.03.2019 9870 1 3

Господарські операції

Відступлення права вимоги та переведення боргу: ПДВ-облік

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях Закрити взаємні розрахунки між декількома контрагентами або передати заборгованість іншій особі можна шляхом відступлення права вимоги боргу або переведення боргу. Але учасників правочину хвилюють можливі ПДВ-наслідки укладання таких договорів. Про них і йти...

11.03.2019 1333 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дата виникнення податкового кредиту

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях Дата включення вхідного ПДВ до складу податкового кредиту – об'єкт пильної уваги фахівців фіскальної служби. Тому платник податків повинен бути дуже уважним у цьому питанні. Зі статті ви дізнаєтеся, коли платнику ПДВ нараховувати податковий кредит у рі...

11.03.2019 7795 2 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відобразити в декларації з ПДВ результати перевірки

Строки оформлення і оскарження результатів податкової перевірки ПДФО, ВЗ та ЄСВ донарахували при перевірці: як відобразити в обліку та звітності Результати перевірок: виправляємо помилки в бухобліку В Індивідуальній податковій консультації від 04.01.19 р. № 43/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі –...

11.03.2019 332 0 0

Перевірки

ППР після ПДВ-перевірки: довідкова таблиця

Результати податкових перевірок та відображення їх в обліку Стаття-підказка: у зведеній таблиці наведено інформацію щодо різних форм податкових повідомлень-рішень (далі – ППР) – коли вони складаються, який штраф сплачується і як відобразити наслідки ПДВ-перевірки в декларації з ПДВ. На з...

07.03.2019 1576 0 2

Перевірки

Результати ПДВ-перевірки: розрахунки з бюджетом і відображення у звітностіти

Результати податкових перевірок та відображення їх в обліку Акценти статті: як сплатити нараховані грошові зобов'язання з ПДВ; як відобразити в декларації з ПДВ наслідки перевірки залежно від отриманих форм податкового повідомлення-рішення (далі – ППР). Більшість платників податків після...

07.03.2019 507 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок заповнення додатків 2 та 3 до податкової декларації з НДС

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 04.01.19 р. № 58/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 58) розглянуто порядок відображення від’ємного значення в додатках 2 і 3 до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація). Так, у додатку 2 відображається сума від’ємног...

25.01.2019 2042 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 18 січня 2019 року

Чи буде ЄСВ при оренді житла працівнику, питання заповнення форми № 1дф, розрахунок ліміту каси бюджетної установи, порядок виправлення додатку 3 до ПДВ-декларації, списання об’єкту державної власності, чи буде ПДВ при наданні послуг від нерезидента за договором підряду - фахівці Uteka зробили...

18.01.2019 1675 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлена помилка: за який період нараховується пеня?

В Індивідуальній податковій консультації від 02.01.19 р. № 13/6/99-99-12-02-01-15/IПК (далі – ІПК № 13) ДФС відповіла на запитання, чи потрібно нараховувати пеню в разі самостійного виправлення помилки в деклараціях із ПДВ за попередні звітні періоди. Так, у разі виявлення помилки, яка призве...

18.01.2019 334 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюючий додаток 3 до ПДВ-декларації з помилками: порядок виправлення та відповідальність

У випадку виправлення помилки у додатку 3, незалежно від того вплинула чи ні така помилка на вартісні показники декларації, уточнюючий додаток 3 повинен містити уточнені показники, які є правильними. Виправлення помилок, що допущені при заповненні уточнюючого розрахунку, здійснюється виключно шляхо...

15.01.2019 694 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Річний перерахунок ПДВ

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які здійснюють одночасно як оподатковувані операції (за ставками 20 %, 7 % 0 %), так і операції, звільнені від обкладення ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: в яких випадках такі підприємства повинні проводити річний перерахунок ПДВ та як саме це зробити...

19.12.2018 936 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання декларації з ПДВ за наслідками першого повного календарного місяця

Коли можна не подавати декларацію з ПДВ? Відповідно до вимог ст. 182 та ст. 183 ПКУ особа, яка вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник податку або підлягає обов’язковій реєстрації, подає реєстраційну заяву. Пунктом 183.9 ПКУ передбачено, що у разі відсутності підстав для від...

18.12.2018 151 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Від’ємне значення ПДВ: як заповнити додаток 2 до декларації?

Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Додаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду», подає...

13.12.2018 1271 0 0

Page №28 | декларація з ПДВ