Річний перерахунок ПДВ в нестандартних ситуаціях

Закриття бухгалтерського року: згадати все!

Завершення бухгалтерського року: відповідаємо на ваші запитання

Підприємство почало здійснювати постачання, звільнені від обкладення ПДВ, із жовтня 2019 року. Податковий кредит за загальними придбаннями для постачань, що обкладаються і не обкладаються ПДВ, коригувало шляхом нарахування податкових зобов'язань, виходячи із частки використання придбань у неоподатковуваних операціях, яка склалася за результатами жовтня 2019 року. Як розрахувати відсоток оподатковуваних (неоподатковуваних) операцій для річного перерахунку: за даними ПДВ-звітності починаючи із жовтня чи за весь рік?

Податківці схиляються до розрахунку за даними звітності за весь рік. Але краще отримати індивідуальну податкову консультацію на свою адресу. Пояснимо чому.

З логічної точки зору річний перерахунок полягає в усереднюванні частки (відсотка) оподатковуваних (неоподатковуваних) операцій за певний період для точнішого її визначення.

Погодьтеся, що відсоток, який склався за один перший місяць (у нашому випадку – за жовтень), ще не показник. Наприклад, починаючи нову для себе неоподатковувану діяльність, ви отримали передоплату на декілька місяців наперед (у ПДВ-обліку вже відбулося постачання). Або, навпаки, на початковому етапі постачання незначні. Брати до розрахунку всі місяці року, хоча більшу його частину платник здійснював тільки оподатковувані операції, з погляду автора, теж нелогічно. Точнішою частка від цього навряд чи буде. Правда, платникові такий розрахунок вигідний – оподатковуваних операцій буде більше, і зобов'язання, скоріше за все, потрібно буде зменшувати.