Списання безнадійної заборгованості: ПДВ-наслідки для контрагентів

ПК не містить алгоритму дій для коригування ПДВ при списанні безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості. Однак це зовсім не означає, що такі операції не спричинять податкових наслідків для контрагентів. Із консультації ви дізнаєтеся: який порядок обліку ПДВ при списанні зазначеної з...

M Марина Власова

26.04.2018 1604 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Складаємо РК при поверненні товару

Зі статті ви дізнаєтеся, як оформити розрахунок коригування (далі – РК) у випадку повернення товару та як відобразити результати коригування в декларації з ПДВ (далі – декларація). Коли складають РК Повернення товару – одна з підстав для проведення коригування податкових зобов'яз...

24.04.2018 5566 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларація з ПДВ: коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податк...

30.03.2018 4501 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Помилкові податкові накладні: чи потрібно включати їх у декларацію?

Акценти цієї статті: чи включати до декларації з ПДВ податкові накладні (далі – ПН), які виписані помилково; якою є думка ДФС та судів щодо помилкових ПН; як виправити (анулювати) помилкову ПН. Перш за все зазначимо, що ми маємо на увазі під помилковими ПН. До них відносяться ПН, виписані: ...

28.03.2018 3002 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Загибель посівів: податкові наслідки

Весняна сівба: документування та облік витрат Акценти цієї статті: як обкладається ПДВ та податком на прибуток операція зі списання загиблих посівів; як скласти податкову накладну (далі – ПН) при списанні посівів. ПДВ Об’єктом обкладення ПДВ є операція із постачання товарів/послуг ...

27.03.2018 1931 1 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Відмітки у декларації з ПДВ

Згідно із Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій...

02.03.2018 773 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування має відображення у пільговому звіті

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при...

01.03.2018 213 0 0

Новини законодавства

Запропоновано оновити додатки до декларації з ПДВ

Оприлюднено проект наказу Мінфіну „Про затвердження змін до наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21” (далі – проект наказу), який розроблено відповідно до вимог Податкового кодексу України (далі – Кодекс), з урахуванням змін, внесених Законом України ві...

27.02.2018 343 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення отриманого у грошовій формі роялті в декларації з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до п.п.196.1.6 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються еміт...

23.02.2018 540 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання звітності з ПДВ

Чи потрібно ТОВ подавати звітність з ПДВ, якщо не здійснювалася господарська діяльність, не виникало об’єкта оподаткування? Якими нормами це передбачено? Яка відповідальність за неподання? Відповідно до п. 202.1 ст. 202 Податкового кодексу звітним періодом для платників ПДВ є один календарний...

21.02.2018 250 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відмовлено в отриманні бюджетного відшкодування. Як відобразити це в декларації?

В Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Якщо за результатами перевірок не підтверджено право на отримання платником податку бюджетного відшкодування, то контролюючим органом складається податкове повідомлення-рішення за формою "В3". Узгоджена сума збільшення/зменшення від'ємного...

12.02.2018 608 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси виправлення помилки, допущеної у декларації з ПДВ с/г виробником

ДФС у листі від 15.01.2018 р. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що починаючи із податкової звітності за перший звітний (податковий) період 2017 року, сільгоспвиробники подають до ДФС виключно податкову декларацію з позначкою "0110" за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України ...

29.01.2018 314 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості виправлення у 2017 році помилок, допущених с/г товаровиробником

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 15.01.2018 р. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Щодо можливості виправлення у 2017 році помилок, допущених сільськогосподарським товаровиробником у межах дії спеціального режиму оподаткування Державна фіскальна служба України...

29.01.2018 246 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в додатку 3 або додатку 4 до декларації з ПДВ: бюджетне відшкодування

Чи може контролюючий орган за результатами перевірки зменшити суму бюджетного відшкодування, якщо платником було допущено помилку при заповненні додатка 3 (Д3) та/або додатка 4 (Д4) до декларації з ПДВ? Платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування т...

25.01.2018 1223 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складена без факту здійснення госпоперації не відображається у декларації

ДФС у листі від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ. Відповідно, розрахунок коригуван...

10.01.2018 771 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН складена без факту здійснення госпоперації: відображення у декларації

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо необхідності відображення у податковій декларації з ПДВ податкової накладної, яка згідно...

10.01.2018 485 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Проблемні ситуації з реєстрацією РК: три практичних рішення

Акценти цієї статті: що робити бухгалтерові, якщо в грудні 2017 року виникли проблеми з реєстрацією розрахунків коригування (далі – РК); які показники потрібно відображати в декларації з ПДВ у такій ситуації. Ситуація 1 20.11.17 р. підприємство відвантажило товар покупцеві. Цього ж дня постачал...

09.01.2018 2310 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларацію з ПДВ можна подавати 4 рази в році

Відповідно до п. 202.1 ст. 202 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених ПКУ, календарний квартал. Зокрема, згідно з п. 202.2 ст. 202 ПКУ платники податку, які сплачують єдиний податок, можуть вибрати кварталь...

28.12.2017 665 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Додаток 7 до декларації з ПДВ: відображаємо РК, виписані до різних періодів

Відповідно до п. 199.4 ст. 194 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та ...

20.12.2017 691 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ: як виправити?

ДФС у листі від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК нагадала, що у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (дал...

18.12.2017 2173 0 0

Page №31 | декларація з ПДВ