Чи потрібно відображати в декларації «проблемні» ПН/РК

Із цієї статті ви дізнаєтеся: чи треба відображати в декларації з ПДВ, як зараз просить податкова на практиці:

• РК, оформлений до ПН для виправлення помилки в реквізиті ІПН покупця;
• РК, помилково оформлений для обнулення ПН.

Платник ПДВ, оформляючи ПН на постачання, неправильно зазначив ІПН покупця. Він проставив умовний ІПН неплатника ПДВ («100000000000») замість ІПН платника ПДВ, яким за фактом був покупець. ПН із неправильним ІПН була оформлена 20.08.19 р., а помилка виявлена 28.10.19 р.

1. На дату виявлення помилки (28.10.19 р.) був оформлений РК до ПН від 20.08.19 р. з кодом причини коригування «103». Оскільки ПН була оформлена на неплатника ПДВ, цей РК в ЄРПН підприємство реєструвало самостійно. За допомогою такого РК показники ПН з неправильним ІПН були обнулені.

На замітку! Якби в ПН була допущена помилка в ІПН платника ПДВ, тоді РК для анулювання цієї ПН мав реєструвати в ЄРПН той покупець, чий помилковий ІПН був зазначений у ПН.

2. Оформлена та зареєстрована в ЄРПН нова ПН з правильним ІПН покупця і датою першої події (тобто 20.08.19 р.).