Річний перерахунок ПДВ: як провести та оформити РК

12.12.2019 530 0 0

Закриття бухгалтерського року: згадати все!

Завершення бухгалтерського року: відповідаємо на ваші запитання

Якщо протягом року у платника ПДВ були як оподатковувані, так і неоподатковувані операції, такий платник мав нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання за придбаними товарами (послугами), які були використані і в тих, і в інших операціях.

Для нарахування податкових зобов'язань застосовувалася частка використання (далі – ЧВ) придбань у неоподатковуваних операціях, яка була розрахована:

або за 2018 рік (з ряд. 1 гр. 7 таблиці 1 додатка Д7 за січень 2019 року);
або за місяць 2019 року, у якому вперше були задекларовані операції, що не обкладаються ПДВ (з ряд. 2 гр. 7 таблиці 1 додатка Д7 за такий місяць).

У кінці року потрібно перерахувати ЧВ за фактом (п. 199.4 Податкового кодексу, далі – ПК) і, відповідно, відкоригувати (збільшити або зменшити) усі нараховані протягом року компенсуючі податкові зобов'язання.

Повна версія доступна тільки передплатникам