Річний перерахунок ПДВ: як провести та оформити РК
Закриття бухгалтерського року: згадати все!
Завершення бухгалтерського року: відповідаємо на ваші запитання
Якщо протягом року у платника ПДВ були як оподатковувані, так і неоподатковувані операції, такий платник мав нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання за придбаними товарами (послугами), які були використані і в тих, і в інших операціях.
Для нарахування податкових зобов'язань застосовувалася частка використання (далі – ЧВ) придбань у неоподатковуваних операціях, яка була розрахована:
- або за 2018 рік (з ряд. 1 гр. 7 таблиці 1 додатка Д7 за січень 2019 року);
- або за місяць 2019 року, у якому вперше були задекларовані операції, що не обкладаються ПДВ (з ряд. 2 гр. 7 таблиці 1 додатка Д7 за такий місяць).
У кінці року потрібно перерахувати ЧВ за фактом (п. 199.4 Податкового кодексу, далі – ПК) і, відповідно, відкоригувати (збільшити або зменшити) усі нараховані протягом року компенсуючі податкові зобов'язання.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka
Вигідно оформити підписку на розділ "Коммерция"
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року
