Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

Відмова (відміна) єдиного податку 2 %: перехідні правила

24.05.2023 1610 42 11

Програма вебінару «Відмова (відміна) єдиного податку 2 %: перехідні правила»

1. Податок на прибуток

  • Який звітний період після повернення з ЄП 2 % на загальну систему: квартал чи рік?
  • Яку фінзвітність додати до декларації: за повний період чи лише за частину у статусі загальносистемника.
  • Як заповнити рядок 01 (загальна сума доходу) та рядок 02 (фінрезультат до оподаткування) у декларації з податку на прибуток після переходу з ЄП 2 %?
  • Як визначитися діють усі різниці чи ні: орієнтуватися на дохід за минулий 2022 рік або зважати на те чи були різниці до переходу на ЄП 2 %.
  • Чи передбачено перехідні правила за різницями? Зокрема, за резервами, процентною різницею тощо.
  • Чи «згорають» збитки, задекларовані до ЄП 2 %? Чи можна їх перенести у першу декларацію після повернення на загальну систему?
  • Як розраховувати податкову амортизацію після повернення з ЄП 2 %: від якої вартості та який строк користування? Позиція ДПС.
  • Різниці за перехідними операціями: відвантаження на ЄП 2 %, оплата – уже у статусі платника податку на прибуток і навпаки. Коли загрожує подвійне оподаткування.
  • Чи враховується переплата з податку на прибуток, яка була до переходу на ЄП 2 %? Чи «згорає» авансовий внесок, який було не враховано у зменшення податку на прибуток?
  • Дивіденди нараховано на ставці ЄП 2 %, а виплачуються уже у статусі платника податку на прибуток: які особливості?

2. Єдиний податок

  • Новостворений платник одразу на 2 %: чи можливий перехід на ЄП?
  • Чи можна повернутися на іншу групу (ставку), ніж та, що була до переходу на ЄП2 %?
  • Як визначити граничний дохід при поверненні з 2 %.
  • Дата визнання доходу.
  • Перехідні операції: період оподаткування.

3. ПДВ

  • Чи враховується для обов’язкової ПДВ реєстрації обсяг постачань на ЄП2 %.
  • В які строки потрібно виконати свої податкові зобов’язання (у т. ч. щодо реєстрації ПН/РК).
  • Як зареєструвати ПН/РК якщо після повернення до сплати ПДВ ліміт від’ємний.
  • Перехідні операції: як обкладати ПДВ.
  • Нарахування компенсуючих зобов’язань: в яких випадках потрібно та як визначити базу оподаткування.

Дата проведення: 24 травня 2023 року.

Час проведення: 11:00–13:00.

Повна версія доступна тільки передплатникам