Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

З 12 січня діють зміни внесені до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій

16.01.2024

Мінфін наказом від 15.11.2023 № 631 затвердив зміни до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій

Указані зміни розроблені відповідно до пп. 39.4.10 Податкового кодексу (далі – ПК) і Закону від 20.03.2023 № 2970-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» та для удосконалення контролю за дотриманням умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» стосовно:  

  • надсилання запиту про надання документів (інформації) щодо контрольованої операції іншим платникам податків відповідно до 
пп. 73.3.1 ПКУ за наявності хоча б однієї з підстав, визначених  пп. 73.3.1 ПК; 
  • виконання вимог пп. 39.4.111 ПК у разі отримання таких звітів від компаній – резидентів України; 
  • автоматичного обміну звітами у розрізі країн. 

Зокрема, змінами розширено перелік підстав для початку проведення ДПС документальних перевірок платників податків.  

Так, наказом уточнено, що ДПС з використанням інформаційних ресурсів та загальнодоступної інформації з урахуванням критеріїв визначення господарських операцій контрольованими, встановлених пп. 39.2.1 ПК, і визначення міжнародної групи компаній для цілей ст. 39 ПК, наведеного у пп. 14.1.1133 ПК, до 1 вересня року, що настає за звітним, формує та надсилає до контролюючих органів попередній перелік платників податків, господарські операції яких підпадають під критерії контрольованих та/або які входять до міжнародної групи компаній.  

У свою чергу контролюючі органи до 1 жовтня року, що настає за звітним, надсилають до ДПС опрацьований перелік платників податків, господарські операції яких підпадають під критерії контрольованих та/або які входять до міжнародної групи компаній, з обґрунтуванням причин розбіжностей та внесення змін до попереднього переліку. 

Зазначено також, що ДПС за результатами аналізу звітів, проведеного контролюючим органом, та з урахуванням результатів первинного аналізу інформації про здійснені контрольовані операції самостійно приймає рішення про надсилання запиту платнику податків про надання майстер-файлу. 

У разі наявності порушення платником податків вимог пп. 39.4.7 ПК і підстав, визначених пп. 78.1.1, 78.1.2 та 78.1.15 ПК, ДПС ініціює проведення контролюючим органом, в якому перебуває на обліку платник податків, документальної позапланової перевірки з метою фіксації порушення платником податків вимог пп. 39.4.7 ПК. 

Коли поданий платником податків майстер-файл не містить інформації в обсязі, передбаченому пп. 39.4.7 ПК, ДПС надсилає такому платнику податків запит із вимогою додатково надати протягом 30 календарних днів із дня його отримання інформацію та/або обґрунтування відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки». 

У разі наявності порушення платником податків вимог пп. 39.4.9 ПК і підстав, визначених пп. 78.1.1, 78.1.2 та 78.1.15 ПК, ДПС ініціює проведення контролюючим органом, у якому перебуває на обліку платник податків, документальної позапланової перевірки з метою фіксації порушення платником податків вимог пп. 39.4.9 ПК. 

У разі встановлення за результатами аналізу майстер-файлу та додаткової інформації ризиків трансфертного ціноутворення відповідна інформація передається ДПС до контролюючого органу. 

Цей наказ набирає чинності з дня опублікування. 12 січня Наказ № 631 опубліковано в «Офіційному віснику». З цієї дати почали діяти зміни.

Мінфін 

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
08.07.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Уряд пропонує розшири категорії громадян, які мають право на відстрочку Держпраці перевірятиме роботодавців на предмет мобінгу: законопроєкт підписаний ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 27.06.2025 Які податки планує збільшити ...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
17.04.2025
З 16.04.2025 почали діяти терміни зберігання документів щодо військового обліку
Більше за темою: Накази та розпорядження: основні терміни, види і строки зберігання Строки зберігання первинних документів збільшено: чи вплине це на строки давності для перевірок Міністерство юстиції наказом від 14.03.2025 № 748/5 затвердило зміни до Переліку типових документів, що створюють під ...
Нове
11.07.2025
Документи, які набули чинності з 7 по 13 липня 2025 року
Документи, які набули чинності цього тижня та стануть у нагоді при здійсненні господарської діяльності. Указ Президента від 16.07.2025 № 465/2025 «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 6 липня 2025 року «Про застосування персональних спеціальних ...
11.07.2025
Затверджено мінімально допустимі експортні ціни на окремі види товарів на липень
Мінагрополітики наказом від 10.07.2025 № 1943 затвердило мінімально допустимі експортні ціни на окремі види товарів, що класифікуються за кодами згідно з УКТЗЕД 0409 00 00 00, 0802 31 00 00, 0802 32 00 00, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514, 2306 на липень 2025 року....
11.07.2025
Зміни в законодавстві з 7 по 11 липня 2025 року
Збірка змін в законодавстві, які відбулися цього тижня З 5 липня в Україні відновлюється обов’язкове подання статистичної звітності Президент 3 липня підписав Закон від 18.06.2025 № 4505-IX, який офіційно опублікований 5 липня і з цього дня набув чинності. Унесено зміни до переліку територій...
Кращі матеріали