Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

С 12 января действуют изменения внесенные в Порядок проведения мониторинга контролируемых операций

16.01.2024

Минфин приказом от 15.11.2023 № 631 утвердил изменения в Порядок проведения мониторинга контролируемых операций

Указанные изменения разработаны в соответствии с пп. 39.4.10 Налогового кодекса (далее – НК) и Законом от 20.03.2023 № 2970-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» и для усовершенствования контроля за соблюдением условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки» касательно: 

  • направления запроса о предоставлении документов (информации) относительно контролируемой операции другим налогоплательщикам в соответствии с пп. 73.3.1 НК при наличии хотя бы одного из оснований, определенных пп. 73.3.1 НК; 
  • исполнения требований пп. 39.4.111 НК в случае получения таких отчетов от компаний – резидентов Украины; 
  • автоматического обмена отчетами в разрезе стран. 

В частности, изменениями расширен перечень оснований для начала проведения ГНС документальных проверок налогоплательщиков. 

Так, приказом уточнено, что ГНС с использованием информационных ресурсов и общедоступной информации с учетом критериев определения хозяйственных операций контролируемыми, установленных пп. 39.2.1 НК, и определения международной группы компаний для целей ст. 39 НК, приведенного в пп. 14.1.1133 НК, до 1 сентября года, следующего за отчетным, формирует и направляет в контролирующие органы предварительный перечень налогоплательщиков, хозяйственные операции которых подпадают под критерии контролируемых и/или входящих в международную группу компаний.

В свою очередь, контролирующие органы до 1 октября года, следующего за отчетным, присылают в ГНС обработанный перечень налогоплательщиков, хозяйственные операции которых подпадают под критерии контролируемых и/или входящих в международную группу компаний, с обоснованием причин разногласий и внесения изменений в предыдущий перечень. . 

Отмечено также, что ГНС по результатам анализа отчетов, проведенного контролирующим органом, и с учетом результатов первичного анализа информации о контролируемых операциях самостоятельно принимает решение о направлении запроса налогоплательщику о предоставлении мастер-файла. 

При наличии нарушения налогоплательщиком требований пп. 39.4.7 НК и оснований, определенных пп. 78.1.1, 78.1.2 и 78.1.15 НК, ГНС инициирует проведение контролирующим органом, в котором состоит на учете налогоплательщик, документальной внеплановой проверки с целью фиксации нарушения налогоплательщиком требований пп. 39.4.7 НК. 

Если поданный налогоплательщиком мастер-файл не содержит информации в объеме, предусмотренном пп. 39.4.7 НК, ГНС направляет такому налогоплательщику запрос с требованием дополнительно предоставить в течение 30 календарных дней со дня его получения информацию и/или обоснование соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки». 

В случае наличия нарушения налогоплательщиком требований пп. 39.4.9 НК и оснований, определенных пп. 78.1.1, 78.1.2 и 78.1.15 НК, ГНС инициирует проведение контролирующим органом, в котором состоит на учете налогоплательщик, документальной внеплановой проверки с целью фиксации нарушения налогоплательщиком требований пп. 39.4.9 НК. 

При установлении по результатам анализа мастер-файла и дополнительной информации рисков трансфертного ценообразования соответствующая информация передается ГНС в контролирующий орган. 

Этот приказ вступает в силу со дня опубликования. 12 января Приказ №631 опубликован в «Официальном вестнике». С этой даты начали действовать изменения.

Минфин

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
24.10.2025
Документы, вступившие в силу с 20 по 26 октября 2025 года
Документы, которые вступили в силу на этой неделе и пригодятся при ведении хозяйственной деятельности. Закон Украины от 21.08.2025 № 4578-IX «О внесении изменений в Таможенный кодекс Украины относительно поддержки предприятий оборонно-промышленного комплекса, уточнения порядка выполнения отдел...
24.10.2025
Изменения в законодательстве с 20 по 24 октября 2025 года
Подборка основных изменений в законодательстве, произошедших этой неделе ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Приказом от 17.10.2025 ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год. Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Срок действия военного...
24.10.2025
Внимание: новации касательно выдачи фитосанитарного сертификата при экспорте или реэкспорте
С 1 ноября 2025 года будет прекращена выдача фитосанитарных сертификатов и фитосанитарных сертификатов на реэкспорт в бумажной форме для стран ЕС. Экспортерам объектов регулирования, которые будут ввозить грузы в страны ЕС, будут дополнительно предоставляться номер и дата оформленного электронного ф...
Лучшие материалы