Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Перевірки КІК: затверджено порядок

25.11.2022

Затверджено Порядок проведення перевірки контролюючої особи наказом Мінфіну наказом від 01.11.2022 № 360 (далі - Порядок). Цей наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування.

На кого поширюється Порядок? 

Цей Порядок розроблено для застосування посадовими особами контролюючих органів під час проведення документальних перевірок контролюючих осіб, якими є фізичні або юридичні особи - резиденти України, що є прямими або опосередкованими власниками (контролерами) контрольованої іноземної компанії (КІК).

Дія цього Порядку не поширюється на оформлення результатів перевірок з дотримання платником податків інших питань податкового, валютного законодавства, законодавства про збір та облік ЄСВ, законодавства з питань дотримання принципу "витягнутої руки" та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Які перевірки будуть проводитись?

Виїзні/невиїзні позапланові документальні перевірки відповідно до ст. 75 глави 8 розділу II ПКУ.

Які підстави для проведення перевірки?

Підставами для проведення перевірки контролюючої особи є отримання контролюючим органом податкової інформації, що свідчить про неподання платником податків або подання з порушенням вимог статті 392 ПКУ звіту про контрольовані іноземні компанії та/або ненадання контролюючому органу відповіді згідно з пп. 392.6.2 ПКУ. Перевірка контролюючої особи проводиться також за наявності підстав, визначених підпунктами 78.1.1, 78.1.2, 78.1.4, 78.1.5, 78.1.21  ПКУ.

Що будуть перевіряти?

Предметом перевірки контролюючої особи є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати податку на прибуток або ПДФО, воєнного збору, а також дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), звітів та повідомлень про контрольовані іноземні компанії, інших форм звітності, документів та інформації, що визначена, зокрема, пп. 75.1.2 ПКУ.

Крім того, перевірці підлягає інформація, яка:

  • свідчить про факти неподачі повідомлень, визначених у пп. 392.1.5.3 та пп. 392.5.5 ПКУ;
  • міститься у повідомленнях, обов'язок щодо подачі яких визначено у пп. 392.1.5.3 та пп. 392.5.5 ПКУ;
  • визначена у п. 392.4 ПКУ, що свідчить про дотримання/недотримання умов, на підставі яких скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи.

Скільки буде тривати перевірка?

Тривалість перевірки контролюючої особи не має перевищувати шість місяців. У разі необхідності отримання інформації від компетентних органів іноземних держав, проведення експертизи та/або перекладу українською мовою документів, необхідних для дослідження відповідності умов діяльності контрольованої іноземної компанії та/або її контролюючої особи правилам ПКУ про контрольовані іноземні компанії, строк проведення перевірки за рішенням керівника (заступника керівника або уповноваженої особи) центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, може бути продовжений на строк, що не перевищує шість місяців.

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
21.10.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня ДПС змінила План-графік: які галузі та регіони перевірятимуть найбільше Актуальні питання щодо оцифрування трудових книжок: роз’яснення ПФУ Кабмін запускає новий модуль управління ризиками для перевірок бізнесу Правила заповнення трудових книжок: роз&rs...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
08.10.2025
Оновлено Довідник умовних кодів товарів
ДПС опублікувала оновленний Довідник умовних кодів товарів. ДПС опублікувало оновлений Довідник умовних кодів товарів. Умовний код товару Назва товару 00101 житловий будинок 00102 будівля 00103 ...
Нове
22.10.2025
Чи вносити зміни до ЄДР, якщо змінено назву населеного пункту: лист Мін’юсту
Ознайомтесь із роз’ясненням Мін’юсту щодо зміни місцезнаходження юридичної особи, пов'язаної зі зміною назви (перейменуванням) населених пунктів. Більше за темою: Хто із роботодавців зобов’язаний оновити інформацію в ЄДР не пізніше 13.08.2025? Підприємство виявило помилку у відом...
22.10.2025
Критерії ризиковості: Держпраці планує змінити планові перевірки
Держпраці планує оновити критерії оцінювання ступіня ризику від провадження господарської діяльності та визначення періодичності проведення планових заходів держнагляду за додержанням законодавства з праці. Що саме передбачають ці зміни? Більше за темою: Зміни в порядку військового обліку: в к...
22.10.2025
Верховна Рада прийняла за основу законопроєкт щодо особливостей оподаткування прибутку банків у 2026 році
Верховна Рада прийняла за основу проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей обкладення банків податком на прибуток підприємств у 2026 році. Більше за темою: Банківська таємниця: чи мають доступ податківці? Верховна Рада прийняла за основу проєкт Закону про внес...
Кращі матеріали