Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Проверки КИК: утвержден порядок

25.11.2022

Утвержден Порядок проведения проверки контролирующего лица приказом Минфина приказом от 01.11.2022 № 360 (далее – Порядок). Этот приказ вступит в силу со дня его официального опубликования.

На кого распространяется порядок?

Порядок разработан для применения должностными лицами контролирующих органов при проведении документальных проверок контролирующих лиц, как физические или юридические лица - резиденты Украины, которые являются прямыми или опосредованными собственниками (контролерами) контролируемой иностранной компании (КИК).

Действие этого Порядка не распространяется на оформление результатов проверок по соблюдению налогоплательщиком других вопросов налогового, валютного законодательства, законодательства о сборе и учете ЕСВ, законодательства по соблюдению принципа "вытянутой руки" и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Какие проверки будут проводиться?

Выездные/невыездные внеплановые документальные проверки в соответствии со ст. 75 главы 8 раздела II НКУ.

Какие основания для проведения проверки?

Основанием для проведения проверки контролирующего лица является получение контролирующим органом налоговой информации, свидетельствующим о непредставлении налогоплательщиком или представлении с нарушением требований ст. 392 НКУ отчета о контролируемых иностранных компаниях и/или непредоставлении контролирующему органу ответа согласно пп. 39-2.6.2 НКУ. Проверка контролирующего лица проводится также при наличии оснований, определенных пп. 78.1.1, 78.1.2, 78.1.4, 78.1.5, 78.1.21 НКУ.

Что будут проверять?

Предметом проверки контролирующего лица является своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты налога на прибыль или НДФЛ, военного сбора, а также соблюдение законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), отчетов и сообщений о контролируемых иностранных компаниях, других форм отчетности, документов и информации, определенной, в частности, пп. 75.1.2 НКУ.

Кроме того, проверке подлежит информация, которая:

  • свидетельствует о фактах неподачи сообщений, указанных в пп. 392.1.5.3 и пп. 392.5.5 НКУ;
  • содержится в сообщениях, обязанность подачи которых определена в пп. 392.1.5.3 и пп. 392.5.5 НКУ;
  • определенная в п. 392.4 НКУ, свидетельствующая о соблюдении/несоблюдении условий, на основании которых скорректированная прибыль контролируемой иностранной компании не подлежит включению в общий налогооблагаемый доход, не является объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий контролирующего лица.

Сколько будет продолжаться проверка?

Продолжительность проверки контролирующего лица не должна превышать шести месяцев. В случае необходимости получения информации от компетентных органов иностранных государств, проведения экспертизы и/или перевода на украинский язык документов, необходимых для исследования соответствия условий деятельности контролируемой иностранной компании и/или ее контролирующего лица правилам НКУ о контролируемых иностранных компаниях, срок проведения проверки по решению руководителя ( заместителя руководителя или уполномоченного лица центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, может быть продлен на срок, не превышающий шесть месяцев.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
10.07.2025
Внесены изменения в НП(С)БУ 12 «Финансовые инвестиции»
Больше по теме: Библиотека Баланс № 12 «Резервы: формирование, учет, оптимизация и налоговые риски» Минфин обнародовал приказ от 23.06.2025 № 314 «О внесении изменения в Национальное положение (стандарт) бухгалтерского учета 12 «Финансовые инвестиции», зарегистрированн...
10.07.2025
Предоставители социальных услуг освобождаются от уплаты НДС
Минсоцполитики работает над развитием рынка социальных услуг как важного инструмента поддержки людей, которые оказались или рискуют попасть в сложные жизненные обстоятельства или кризис. Чтобы сделать услуги более доступными, уменьшить финансовую нагрузку на предоставителей социальных услуг, пр...
09.07.2025
Зарегистрированы изменения к законодательству о «Клубе Белого Бизнеса»
В Верховной Раде зарегистрирован законопроект № 13455 о внесении изменений в подпункт 69.41 п. 69 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НК относительно усовершенствования порядка формирования перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового закон...
Лучшие материалы