Мінфін змінив форму декларації з податку на прибуток у зв’язку зі змінами в оподаткуванні банків

Мінфін наказом від 06.03.2024 № 111 затвердив зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Податкова декларація). 

Наказ підготовлено з метою врахування положень Закону від 21.11.2023 № 3474-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування банків та інших платників податків» (далі – Закон № 3474). 

Нагадаємо, що Законом № 3474 унесено зміни до Податкового кодексу (далі – ПК), зокрема, щодо:  

• доповнення п. 136.1¹ ПК щодо встановлення базової (основної) ставки податку на прибуток підприємств у розмірі 25 % для цілей:  
• оподаткування прибутку банку, визначеного відповідно до пп. 134.1.1 ПК; 
• оподаткування скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії банку, визначеного відповідно до ст. 39² ПК;  
• застосування положень п. 57.1¹ ПК до виплати дивідендів банками;  
• доповнення п. 68 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК положеннями щодо установлення за результатами податкового (звітного) 2023 року 50 % базової (основної) ставки податку на прибуток підприємств для цілей оподаткування прибутку банків.  

У зв’язку з наведеними змінами форму Податкової декларації Мінфін привів у відповідність до положень ПК: 

• примітку 5 до декларації доповнено новим абзацом, згідно з яким банки зазначають базову (основну) ставку податку на прибуток у відсотках, встановлену п. 136.1¹ або п. 68 підрозд. 4 розд. ХХ ПК; 
• у додатках до декларації: 
  • доповнено примітку 2 до додатка АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації та додатка ВП до Податкової декларації (рядки 29–32, 34–36, 38–40, 42) новим абзацом такого змісту: «Банки зазначають базову (основну) ставку податку на прибуток у відсотках, встановлену пунктом 136.1¹ статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пунктом 68 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України»; 
  • у додатку ЗП до Податкової декларації рядок 16.5 та примітку 1 викладено у новій редакції. Його також доповнено приміткою 2 наступного змісту: «Значення рядка 16.5 додатка ЗП не перевищує позитивне значення: рядок 06 + рядок 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств – рядок 16.4.1 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств»; 
  • у рядку 3.1.6 розд. 3 «Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» додатка РІ до рядка 03 РІ цієї декларації слова «бюджетних установ» замінять словами «бюджетних установ,»; 
  • примітку 6 до додатка КІК до рядка 06.1 КІК декларації доповнять новим абзацом такого змісту: «Банки зазначають базову (основну) ставку податку на прибуток у відсотках, встановлену пунктом 136.1¹ статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пунктом 68 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України». 

Цей наказ набере чинності з дня опублікування. На момент підготовки матеріалу наказ офіційно не опублікований. 

Мінфін

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm