Минфин изменил форму декларации по налогу на прибыль в связи с изменениями в налогообложении банков

Минфин приказом от 06.03.2024 № 111 утвердил изменения к форме Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – Налоговая декларация). 

Приказ подготовлен с учетом положений Закона от 21.11.2023 № 3474-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения банков и других налогоплательщиков» (далее – Закон № 3474). 

Напомним, что Законом № 3474 внесены изменения в Налоговый кодекс (далее – НК), в частности, относительно: 

• дополнения п. 136.1¹ НК относительно установления базовой (основной) ставки налога на прибыль предприятий в размере 25 % для целей: 
• налогообложения прибыли банка, определенной в соответствии с пп. 134.1.1 НК; 
• налогообложения скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании банка, определенного в соответствии со ст. 39² НК; 
• применения положений п. 57.1¹ НК к выплате дивидендов банками; 
• дополнения п. 68 подразд. 4 разд. ХХ «Переходные положения» НК положениями относительно установления по результатам налогового (отчетного) 2023 года 50 % базовой (основной) ставки налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли банков.

В связи с приведенными изменениями форму Налоговой декларации Минфин привел в соответствие с положениями НК: 

• примечание 5 к декларации дополнено новым абзацем, согласно которому банки указывают базовую (основную) ставку налога на прибыль в процентах, установленную п. 136.1¹ или п. 68 подразд. 4 разд. ХХ НК; 
• в приложениях к декларации: 
  • дополнено примечание 2 к приложению АВ к строке 20 АВ Налоговой декларации и приложения ВП к Налоговой декларации (строки 29–32, 34–36, 38–40, 42) новым абзацем следующего содержания: «Банки зазначають базову (основну) ставку податку на прибуток у відсотках, встановлену пунктом 136.1¹ статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пунктом 68 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України»; 
  • в приложении ЗП к Налоговой декларации строка 16.5 и примечание 1 изложены в новой редакции. Оно также дополнено примечанием 2 следующего содержания: «Значення рядка 16.5 додатка ЗП не перевищує позитивне значення: рядок 06 + рядок 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств – рядок 16.4.1 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств»; 
  • в строке 3.1.6 разд. 3 «Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» приложения РІ к строке 03 РІ Налоговой декларации слова «бюджетних установ» заменят словами «бюджетних установ,»; 
  • примечание 6 к приложению КІК к строке 06.1 КІК декларации дополнят новым абзацем следующего содержания: «Банки зазначають базову (основну) ставку податку на прибуток у відсотках, встановлену пунктом 136.1¹ статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пунктом 68 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України». 

Настоящий приказ вступит в силу со дня опубликования. К моменту подготовки материала приказ официально не опубликован. 

Минфин 

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm