Як обрати код пов’язаності осіб для ТЦУ-звіту

Звіт із ТЦУ за 2018 рік

Представники Офісу великих платників податків звернули увагу на зміни у кодах ознаки пов'язаності осіб. Зокрема, з появою нових критеріїв, які враховуються для визначення пов'язаних осіб, було викладено у новій редакції додаток 2 «Код ознаки пов'язаності осіб» до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.

Новими критеріями є:

1) для юридичних осіб:

• кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юросіб є одна і та сама фізособа - у додатку 2 присвоєно код ознаки 508;
• повноваження одноособового виконавчого органу таких юросіб здійснює одна і та сама особа - код ознаки 509;

2) для фізособи та юрособи: фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи - код ознаки 515.

У зв'язку з цим коди ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508- 512 та 513 - 515, в оновленій редакції цього додатка відповідають кодам 510 - 514 та 516 - 518 відповідно.
Також податківці нагадали, що з 01.01.2018 р. уточнено критерій щодо розміру частки володіння фізичних осіб корпоративними правами юридичних осіб через ланцюг - у розмірі, що становить 20 і більше відсотків.

Представники Офісу великих платників податків звернули увагу на зміни у кодах ознаки пов'язаності осіб. Зокрема, з появою нових критеріїв, які враховуються для визначення пов'язаних осіб, було викладено у новій редакції додаток 2 «Код ознаки пов'язаності осіб» до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.

Новими критеріями є:

1) для юридичних осіб:

• кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юросіб є одна і та сама фізособа - у додатку 2 присвоєно код ознаки 508;
• повноваження одноособового виконавчого органу таких юросіб здійснює одна і та сама особа - код ознаки 509;

2) для фізособи та юрособи: фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи - код ознаки 515.

У зв'язку з цим коди ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508- 512 та 513 - 515, в оновленій редакції цього додатка відповідають кодам 510 - 514 та 516 - 518 відповідно.

Також податківці нагадали, що з 01.01.2018 р. уточнено критерій щодо розміру частки володіння фізичних осіб корпоративними правами юридичних осіб через ланцюг - у розмірі, що становить 20 і більше відсотків.

officevp.sfs.gov.ua