Как выбрать код связанности лиц для ТЦО-отчета

Отчет по ТЦО за 2018 год

Представители Офиса крупных налогоплательщиков обратили внимание на изменения в кодах признаков связанности лиц. В частности, с появлением новых критериев, которые учитываются для определения связанных лиц, изложено в новой редакции приложение 2 «Код признаки связанности лиц» к Порядку составления Отчета о контролируемых операциях.

Новыми критериями являются:

1) для юридических лиц:

• конечным бенефициарным владельцем (контроллером) таких юридических лиц является одно и то же физическое лицо - в приложении 2 присвоен код признаки 508;
• полномочия единоличного исполнительного органа таких юридических лиц осуществляет одно и то же лицо - код признака 509;

2) для физлица и юрлица: физическое лицо является конечным бенефициарным владельцем (контроллером) юридического лица - код признака 515.

В связи с этим коды признака, которые в предыдущей редакции приложения 2 имели коды 508 - 512 и 513 - 515, в обновленной редакции этого приложения соответствуют кодам 510 - 514 и 516 - 518 соответственно.

Также налоговики напомнили, что с 01.01.2018 г. уточнены критерии по размеру доли владения физических лиц корпоративными правами юридических лиц через цепь - в размере, составляющем 20 и более процентов.

officevp.sfs.gov.ua