Виплата на користь ФОП коштами підзвітної особи: що з додатком 4ДФ до Розрахунку

Більше за темою:

Орендна плата виплачується за довіреністю: що в додатку 4ДФ?

Юрособа купує земельні ділянки у фізосіб: як показувати в 4ДФ?

Чи зобов’язане підприємство відображати в додатку 4ДФ до Розрахунку виплату на користь ФОП, здійснену власними коштами працівником підприємства, як підзвітною особою, за придбані послуги з перекладу та відшкодовані підприємством?

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) і Порядок заповнення та подання податковими агентами Розрахунку затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок).

Порядок заповнення показників додатку 4ДФ до Розрахунку визначений п. 4 розд. IV Порядку, відповідно до пп. 2 якого у розд. І додатку 4ДФ, зокрема у графі 3а «Сума нарахованого доходу», відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

У графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

У графі 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається сума ПДФО, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період.

У графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого ПДФО до бюджету в звітному періоді.

У графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством.

У графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

У графі 6 «Ознака доходу» зазначається ознака доходу, наведена у розд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» додатку 2 до Порядку.

Ураховуючи зазначене, оскільки підприємство не нараховує доходи на користь фізичної особи – підприємця, а лише компенсує сплачені працівником кошти за надані фізичною особою – підприємцем послуги, то відображати в додатку 4ДФ до Розрахунку виплату на користь фізичної особи – підприємця таке підприємство не зобов’язане.

ЗІР, категорія 103.25