Выплата в пользу ФЛП средствами подотчетного лица: что с приложением 4ДФ к Расчету

Больше по теме:

Арендная плата выплачивается по доверенности: что в приложении 4ДФ?

Юрлицо покупает земельные участки у физлиц: как показывать в 4ДФ?

Должно ли предприятие отражать в приложении 4ДФ к Расчету выплату в пользу ФЛП, осуществленную собственными средствами работником предприятия, как подотчетным лицом, за приобретенные услуги по переводу и возмещенные предприятием?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Расчета утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок).

Порядок заполнения показателей приложения 4ДФ к Расчету определен п. 4 разд. IV Порядка, согласно пп. 2 которого в разд. І приложения 4ДФ, в частности в графе 3а «Сума нарахованого доходу» отражается (за отчетный период месяц) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода, приведенным в разд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (приложение 2 к Порядку).

При начислении дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

В графе 3 «Сума виплаченого доходу» отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.

В графе 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» отражается сумма НДФЛ, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству за отчетный период.

В графе 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» отражается фактическая сумма перечисленного НДФЛ в бюджет в отчетном периоде.

В графе 5а «Сума нарахованого військового збору» отражается сумма сбора, начисленного и удержанного из дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству.

В графе 5 «Сума перерахованого військового збору» отражается фактическая сумма перечисленного сбора в бюджет.

В графе 6 «Ознака доходу» указывается признак дохода, указанный в разд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» приложения 2 к Порядку.

Учитывая указанное, поскольку предприятие не начисляет доходы в пользу физического лица – предпринимателя, а только компенсирует уплаченные работником средства за предоставленные физическим лицом – предпринимателем услуги, отражать в приложении 4ДФ к Расчету выплату в пользу физического лица – предпринимателя такое предприятие не обязано.

ОИР, категория 103.25