Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Повернення попередньої оплати чи товарів: як заповнити табличну частину розрахунку коригування

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/ поверненні йому товарів?

У разі коли після отримання коштів та складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (авансу)/повернення товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.

В табличній частині такого розрахунку коригування зазначаються, зокрема, в розділі Б зазначаються:

  • в графі 1 – номер рядка податкової накладної, що коригується;
  • в графі 2 - причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати/повернення товарів);
  • в графі 7 «Коригування кількості, зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» вказується кількість (об’єм, обсяг) непоставлених/повернутих товарів/послуг зі знаком «-»;
  • графа 9 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» та графа 10 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» залишаються незаповненими.

Показники що зазначались в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 та 12 залишаються незмінними.

У графі 13 вказується загальний обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «-».

Залежно від того як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.

Таку відповідь розмістили податківці у ЗІР, категорія 101.07.

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
16.09.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін Уряд подав до Ради законопроєкт про скасування актів виконаних робіт ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 05.09.2025 Унесено зміни до переліку територій бойових дій і ТОТ (...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
26.08.2025
Роз’яснення Мінекономіки щодо організації бронювання військовозобов’язаних: лист від 19.08.2025
Мінекономіки: лист від 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 щодо організації бронювання військовозобов’язаних. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у фермерському ...
Нове
17.09.2025
Нецільове використання землі: судова практика
Місцевий суд обґрунтовано встановив факт нецільового використання земельної ділянки та, як наслідок, шкоду громаді, а отже, власниця має шкоду відшкодувати. Більше за темою: Як оформити обмін земельними ділянками в межах масиву сільгоспземлі Недоамортизований емфітевзис: як відобразити в бухобліку...
17.09.2025
Чи нараховується ЄСВ засновнику – керівнику підприємства, яке тимчасово призупинено
У цій ситуації треба звернутися до контролюючих органів з детальним описом ситуації для отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі відповідно до ст. 52 ПК. Більше за темою: Як обкладається в єдинника кредиторська заборгованість, списана після закінчення строку давності? Чи н...
17.09.2025
ТЦК не мають права вимагати «щорічне ВЛК» для відстрочки
Працівник жаліється, що він має проходити щорічне ВЛК на вимогу представників ТЦК. Чи законно це? Більше за темою: Чи подавати звіт про заброньованих військовозобов’язаних працівників? Працівників яких категорій зараховують до «квоти» на бронювання За повідомленнями народного деп...
Кращі матеріали