Возврат предоплаты или товаров: как заполнить табличную часть расчета корректировки

Какой порядок заполнения табличной части расчета корректировки, который составляется продавцом при возврате им суммы предоплаты (аванса) / возврате ему товаров?

В случае, если после получения средств и составления налоговой накладной происходит возврат суммы предварительной оплаты (аванса) / возврат товаров, поставщик (продавец) на дату такого возврата составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения средств / поставку товаров.

В табличной части такого расчета корректировки указываются, в частности, в разделе Б указываются:

• в графе 1 - номер строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 - причина корректировки (например: возврат предоплаты / возврат товаров);
• в графе 7 «Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)» указывается количество (объем) непоставленных / возвращенных товаров / услуг со знаком «-»;
• графа 9 «Корректировка стоимости, изменение цены (-) (+)» и графа 10 «Корректировка стоимости, количество поставок товаров / услуг» остаются незаполненными.

Показатели, которые отмечались в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 и 12 остаются неизменными.

В графе 13 указывается общий объем поставок (без НДС) со знаком «-».

В зависимости от того, как облагалась НДС такая операция (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС), продавцом заполняется соответствующая графа раздела А расчета корректировки.

Такой ответ разместили налоговики в ЗІР, категория 101.07.