Важливі роз'яснення ДФС на 24 листопада 2017 року
24.11.2017 3674 0 1
Показник «другий ліміт» у витязі з СЕА ПДВ, постачання набору товарів, оподаткування ПДВ транзиту вантажів, нюанси заповнення податкової декларації з ПДВ, нецільова допомога у розрахунку 1ДФ, індексація зарплати - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі.
Реквізити |
Назва |
Суть роз’яснення
|
ПДВ |
||
підкатегорія 101.17 "ЗІР" |
З яких причин виникає показник «другий ліміт» у витязі з СЕА ПДВ?
|
Після реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН у СЕА ПДВ автоматично відбувається перерахунок показника SПеревищ за звітний період, в якому було складено таку податкову накладну, за результатами якого показник SПеревищ зменшується на суму податку вказану в зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній/розрахунку коригування, та відповідно на таку суму податку збільшується значення показника SНаклВид. Зазначена інформація відображається у витязі з СЕА ПДВ. |
Операція з постачання набору товарів в ПН відображається одним рядком |
Операція з постачання набору (комплекту) товарів, який містить декілька видів однієї товарної позиції та один (чи декілька) видів іншої товарної позиції, в податковій накладній відображається одним рядком. |
|
Лист ДФС від 10.11.2017 р. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
|
Реєстрація в ЄРПН розрахунку коригування до ПН, яку зупинено
|
Розрахунок коригування до податкової накладної, реєстрацію якої було зупинено, може бути зареєстрований лише після реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН та за умови, що з дати складання такого розрахунку коригування не минуло 365 днів. |
Лист ДФС від 16.11.2017 р. N 2644/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
|
Послуги, які надаються сторонніми організаціями та на підставі окремих договорів підприємству, що надає послуги, пов'язані з транзитним перевезенням вантажів, не звільняються від оподаткування ПДВ на підставі пункту 197.8 статті 197 Кодексу. |
|
ДФС у Тернопільській області. |
Графа 3 додатка 5 податкової декларації з ПДВ
|
При заповненні розділу І–ІІ додатка 5 до декларації в графі 3 «період складання податкових накладних» платники податку, в тому числі і ті, які застосовують квартальний податковий період подання звітності з ПДВ, вказують період, у якому складено таку податкову накладну в такому форматі: - дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо); - чотири цифри року (наприклад – 2017 тощо). |
Підкатегорія 101.24 "ЗІР"
|
Штраф-50 коп: заповнюємо уточнюючий розрахунок
|
У разі самостійного виправлення платником податку в податковій декларації з ПДВ за минулий податковий період помилок, які призвели до заниження податкових зобов’язань, такий платник податку повинен виправити такі помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку та в рядку 18.3 графи 6 такого уточнюючого розрахунку необхідно зазначити суму штрафу, нараховану на суму занижених податкових зобов’язань. |
Податок на прибуток |
||
ДФС у Тернопільській області. |
Згідно з Довідником ознак доходів, наведених у додатку до Порядку, сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «169». |
|
Індексація |
||
Для новоприйнятих працівників та працівників, яких прийнято на роботу у порядку переведення з іншої посади, обчислення індексу для проведення індексації має здійснюватися з місяця, наступного за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) згідно з рішенням уряду. |
||
Перевірки |
||
ДФС у Тернопільській області. |
Камеральна перевірка без наслідків надасть право на подання «уточненки» |
Платник податків має право подати уточнюючу декларацію (розрахунок) під час проведення контролюючим органом камеральної перевірки. |
Також читайте:
Важливі роз'яснення ДФС на 17 листопада 2017 року
Неоформлені працівники вправі звертатися до суду для оформлення трудових відносин
Подаємо заяву про проведення медоглядів працівників: які документи слід підготувати?
«Cтажування» чи «випробувальний термін»?
Нові Критерії оцінки ступеня ризиків для блокування ПН/РК набули чинності
Важливі аспекти застосування податкової соціальної пільги
Коментарі до матеріалу