Важливі роз'яснення ДФС на 15 грудня 2017 року

Реквізити

Назва

Суть роз’яснення

ПДВ

ДФС у Запорізькій області

Підстави для включення сум ПДВ до податкового кредиту без отримання ПН

Підставою для включення покупцем - платником ПДВ сум податку до складу податкового кредиту є виключно:
- податкова накладна, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН;
- інші документи, передбачені п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу.

Лист ДФС від 17.11.2017 р. № 31515/7/99-99-12-03-01-17

Причини виникнення показника «Override»

Показник перевищення Override209 є "маркером" дотримання платником вимог законодавства щодо заповнення податкової накладної та достовірності подальшого окремого відображення таких податкових накладних у відповідних деклараціях з ПДВ залежно від видів діяльності.

Підкатегорія 101.07 "ЗІР"

Змінено кількість та вартість товару: як заповнити РК до ПН

ДФС нагадала, що порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.

ДФС у Тернопільській області

Покупець поміняв товари/послуги: зазначаємо причину коригування

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних

Лист ДФС від 05.12.2017 р. № 2817/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Механізм видалення з ЄРПН поданих на реєстрацію ПН не передбачено

Чинними нормами ПКУ не передбачено механізм видалення з ЄРПН поданих на реєстрацію податкових накладних.

ДФС у Дніпропетровській області

Зміни до кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД

Державна фіскальна служба України наказом від 01.11.2017 №713 внесла зміни до наказу ДФС від 30.06.2017 №461 «Про затвердження Переліку кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД».

ЄСВ

ДФС у Дніпропетровській області

Дитячі новорічні подарунки придбано за рахунок роботодавця: чи буде база нарахування ЄСВ?

Не є базою нарахування ЄСВ вартість дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок коштів роботодавця.

Податок на прибуток

Лист ДФС від 30.11.2017 р. № 2777/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Неподання постачальником звітності з податку на прибуток: відповідальність покупця

У разі неподання до контролюючого органу постачальником товарів/послуг звітності з податку на прибуток підприємств та фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва покупець таких товарів/послуг не несе відповідальності за такі порушення.

Звітність

ДФС у Івано-Франківській області

Заповнення граф 4-12 Звіту форми 1-ОТ суб’єктами господарювання, які реалізують тютюнові вироби
 

Звіт № 1-ОТ подають суб’єкти господарювання, які одержали ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами, незалежно від форми власності до органів ДФС за основним місцем обліку в електронній формі.

ДФС у Івано-Франківській області

Порядок заповнення неприбутківцями реєстраційної заяви за формою 1-РН

Для включення до Реєстру неприбуткова організація повинна подати до контролюючого органу за основним місцем обліку, зокрема, реєстраційну заяву за формою 1-РН.