Причини виникнення показника «Override»

ДФС у листі від 17.11.2017 р. № 31515/7/99-99-12-03-01-17 нагадала, що камеральні перевірки відповідно до пп. 75.1.1 п. 75.1 ст. 75 та ст. 76 Кодексу таких платників проведені на незадовільному рівні, оскільки вчасно не виявлено, що сума податкових зобов'язань, зазначених такими платниками податку у поданих податкових деклараціях з позначкою "0121"/"0122"/"0123" за період з липня 2015 року по грудень 2016 року з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, не відповідає сумі податку, що міститься в складених такими платниками податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, у другій частині порядкового номера яких зазначений код "2", які були складені з 01.07.2015 р. по 31.12.2016 р. та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 01.07.2015 р. по 15.01.2017 р.

Внаслідок неякісно проведених камеральних перевірок у платників ПДВ, які використовували спеціальний режим, виникло перевищення "SПЕРЕВИЩ" Override209, що зменшило суму, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН.

Показник перевищення "SПЕРЕВИЩ" Override209 є сумою перевищення податкових зобов'язань, зазначених такими платниками податку у поданих податкових деклараціях з позначкою "0121"/"0122"/"0123" за період з липня 2015 року по грудень 2016 року з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених такими платниками податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, у другій частині порядкового номера яких зазначений код "2", які були складені з 01.07.2015 р. по 31.12.2016 р. та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 01.07.2015 р. по 15.01.2017 р.

Таким чином, показник перевищення Override209 є "маркером" дотримання платником вимог законодавства щодо заповнення податкової накладної та достовірності подальшого окремого відображення таких податкових накладних у відповідних деклараціях з ПДВ залежно від видів діяльності.