Змінено кількість та вартість товару: як заповнити РК до ПН

ДФС нагадала, що порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.

У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни.

У рядках з I по VIII розділу А розрахунку коригування вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит в залежності від ставки.

У разі зміни кількості товару/послуги та/або його/її вартості у т.ч. і одночасної зміни у графі 2 розрахунку коригування зазначається «зміна кількості/вартості», та такий розрахунок заповнюється на суму різниці, а саме:

- у випадку коригування кількості товарів/послуг:

    у графі 7 розділу Б зазначається кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні);

    у графі 8 розділу Б – фактична ціна без врахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;

- у випадку коригування вартості товарів/послуг:

    у графі 9 розділу Б зазначається сума різниці між ціною домовленості без ПДВ та фактичною ціною без ПДВ, за якою здійснено постачання (відповідно зі знаком «-»/«+»);

    у графі 10 розділу Б – фактична кількість постачання товарів/послуг;

- у випадку одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості:

    у графі 7 розділу Б зазначається значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;

    у графі 8 розділу Б – ціна товару/послуги, вказана у графі 7 розділу Б такої податкової накладної;

    у графі 9 розділу Б – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 розділу Б такої податкової накладної;

    у графі 10 розділу Б – кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, вказана у графі 6 розділу Б такої податкової накладної зменшена/збільшена на значення графи 7 розділу Б цього розрахунку коригування;

    графи 1, 3– 6, 11,12 розділу Б заповнюються в загальному порядку;   

    у графі 13 розділу Б зазначаються обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.

(підкатегорія 101.07 "ЗІР").