Контролююча особа серед юросіб: хто подає Звіт про КІК

Більше за темою:

Коментар до Закону № 3706 (КІК)

КІК-звітність: подання фізособами

Контролюючою особою є, зокрема, юридична особа – резидент України, що є прямим або опосередкованим власником (контролером) контрольованої іноземної компанії.

Контролюючою особою визнається юридична особа – резидент України, яка:

• володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 %, або
• володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 10 %, за умови, що декілька фізичних осіб – резидентів України та/або юридичних осіб – резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків, або
• окремо або разом з іншими резидентами України – пов’язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.

Протягом перехідного періоду (2022–2023 років) контролюючою особою визнається юридична особа – резидент України, яка:

• володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 %, або
• володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі 25 і більше відсотків за умови, що декілька юридичних осіб – резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків, або
• окремо або разом з іншими резидентами України – пов’язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.

ГУ ДПС у Рівненській обл.