Контролирующее лицо среди юрлиц: кто подает Отчет о КИК

Больше по теме:

Комментарий к Закону № 3706 (КИК)

КИК-отчетность: подача физлицами

Контролирующим лицом является, в частности, юридическое лицо – резидент Украины, являющийся прямым или опосредованным собственником (контролером) контролируемой иностранной компании.

Контролирующим лицом признается юридическое лицо – резидент Украины, которое:

• владеет долей в иностранном юридическом лице в размере более 50 %, или
• владеет долей в иностранном юридическом лице в размере более 10 %, при условии, что несколько физических лиц – резидентов Украины и/или юридических лиц – резидентов Украины владеют долями в иностранном юридическом лице, размер которых в совокупности составляет 50 и более процентов, или
• отдельно или вместе с другими резидентами Украины – связанными лицами осуществляет фактический контроль над иностранным юридическим лицом.

В течение переходного периода (2022–2023 годов) контролирующим лицом признается юридическое лицо – резидент Украины, которое:

• владеет долей в иностранном юридическом лице в размере более 50 %, или
• владеет долей в иностранном юридическом лице в размере 25 и более процентов при условии, что несколько юридических лиц – резидентов Украины владеют долями в иностранном юридическом лице, размер которых в совокупности составляет 50 и более процентов, или
• отдельно или вместе с другими резидентами Украины – связанными лицами осуществляет фактический контроль над иностранным юридическим лицом.

ГУ ГНС в Ровенской обл.