Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як заповнити додаток 3 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» у разі уточнення

Роз’яснення
02.06.2025

Яким чином ЮО заповнюється додаток 3 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» до податкової декларації платника ЄП четвертої групи, показники якого уточнюються?

Форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (в редакції наказу Мінфіну від 31.01.2025 № 57) (далі – Декларація) та передбачає заповнення додатка 3 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання (далі – МПЗ) за податковий (звітний) рік» (далі – додаток 3).

Зокрема, додаток 3 є невід’ємною частиною Декларації, який подається разом з Декларацією. Уточнюючий додаток подається до уточнюючої Декларації. Відповідно до типу Декларації – додаток 3 до уточнюючої загальної Декларації, додаток 3 за місцем розташування земельної ділянки до уточнюючої Декларації.

В уточнюючому додатку 3 заповнюються всі рядки та графи усіх розділів з урахуванням приміток. Якщо будь-які графи/рядки додатка 3 не заповнюється через відсутність показників, то у разі подання уточнюючої Декларації у паперовому вигляді такі графи/рядки прокреслюються, в електронному вигляді – не заповнюються. Вартісні показники уточнюючого додатка 3 зазначаються у гривнях з двома десятковими знаками.

Заповнення граф уточнюючого додатку 3:

Розділ І

У графі 2 зазначають кадастровий номер земельної ділянки (у разі наявності).

У графах 3 і 5 – зазначається площа власної та орендованої земельної ділянки в гектарах з чотирма десятковими знаками.

У графах 4 і 6 – зазначається частка ріллі власної та орендованої земельної ділянки у відсотках.

У графі 7 – зазначається нормативна грошова оцінка (далі – НГО) земельної ділянки, НГО якої проведена, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого Податковим кодексом (далі – ПК) для справляння плати за землю.

У графі 8 – зазначається НГО земельної ділянки, НГО якої не проведена – НГО 1 га ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого ПК для справляння плати за землю.

У графі 9 зазначається коефіцієнт (0,04 –за 2022 та 2023 роки, 0,05 за 2024 рік) .

У графі 10 зазначається кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користування на інших умовах (в т. ч. на умовах емфітевзису) платника податків.

У графі 11 зазначається МПЗ земельної ділянки, НГО якої проведена, за формулою:

гр. 7 х гр. 9 х гр. 10/12.

У графі 12 зазначається МПЗ земельної ділянки, НГО якої не проведена, за формулою:

гр. 8 х гр. 3 або 5 х гр. 9 х гр. 10/12.

У графі 13 зазначається загальне МПЗ за формулою:

сума рядків 1.n граф 11 та/або 12.

У графі 14 зазначається 20 % витрат на сплату орендної плати за віднесені до сільськогосподарських угідь земельні ділянки, орендодавцями яких є юридичні особи, та/або які перебувають у державній чи комунальній власності.

Розділ ІІ

У рядку 01 (Загальне МПЗ) переносять дані з графи 13 рядка 2 розд. І.

У рядку 02 зазначається загальна сума сплачених платником єдиного податку податків, зборів, платежів протягом податкового звітного року, у тому числі:

  • у рядку 02.1 зазначається сума сплаченого єдиного податку;
  • рядок 02.2 заповнюється у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної, зазначається сума сплаченого податку на прибуток;
  • у рядку 02.3 зазначається ПДФО з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної;
  • рядку 02.4 зазначається військовий збір з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної;
  • рядку 02.5 зазначається ПДФО з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб);
  • рядку 02.6 зазначається військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб);
  • рядку 02.7 зазначається ПДФО з доходів фізичних осіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, за податковий (звітний) рік;
  • рядку 02.8 зазначається військовий збір з доходів фізичних осіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, за податковий (звітний) рік;
  • рядку 02.9 зазначається земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, які використовуються такими платниками для здійснення підприємницької діяльності (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної;
  • рядку 02.10 зазначається рентна плата за спеціальне використання води (у разі її сплати).

У рядку 03 зазначається 20 % витрат на сплату орендної плати (ряд. 2 гр. 14 розд. І).

У рядку 04 зазначається різниця між сумою загального МПЗ та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок. Значення рядка розраховується за формулою:

ряд. 01 – ряд. 02 – ряд. 03 розд. ІІ.

Значення може бути як зі знаком «+» так і зі знаком «–». Позитивне значення переноситься до рядка 4 Розрахункової частини уточнюючої Декларації для юридичних осіб.

ЗІР, категорія 108.02

 

 

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
05.08.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Президент підписав Закон про факторинг Які перевірки, незважаючи на мораторій, таки проводитимуться Кабмін вкотре оновив правила військового обліку та призову Для працівників певних категорій планують затвердити Порядок організації та проведення обов'язкових ...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
21.05.2025
Критично важливі підприємства до 28 травня мають подати відповідні дані: лист Мінекономіки
Більше за темою: Перелік галузевих та регіональних нормативних актів, якими затверджено критерії визнання підприємств критично важливими в особливий період Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Мінекономіки в листі від 19.05.2025 № 27-11/37509-07 поінформу...
Нове
08.08.2025
Оплата фізособі за постачання електроенергії за «зеленим» тарифом: яка ознака в додатку 4ДФ до Розрахунку
Дохід у вигляді грошової суми, виплаченої юрособою-електропостачальником фізичній особі – побутовому споживачу за продану нею електричну енергію, яка вироблена з альтернативних джерел енергії за «зеленим» тарифом в обсязі, що перевищує місячне споживання електричної енергії приватн...
08.08.2025
Релігійна організація – платник ПДВ безоплатно передає допомогу дитячому будинку: що з ПДВ
Якщо релігійна організація (церква) підпадає під визначення благодійної організації, то на операції такої організації з передачі благодійної допомоги дитячому будинку поширюватиметься режим звільнення від обкладення ПДВ. Якщо релігійна організація не підпадає під визначення благодійної організації, ...
08.08.2025
Чи нараховує ПДВ співвиконавець за державним контрактом на постачання товарів оборонного призначення
Обов’язок нарахування ПДВ не виникає, якщо операції з постачання товарів (у т. ч. товарів оборонного призначення) здійснюються у межах державного контракту (договору) з оборонних закупівель, та виникає, якщо постачання здійснюється не за держконтрактами (договорами) з оборонних закупівель. Біл...
Кращі матеріали