Як списати товари та основні засоби, знищені обстрілами – роз’яснення ДПС

Більше за темою:

Ракета пошкодила, але не знищила ОЗ: фіксація та облік

Списання майна, знищеного внаслідок воєнних дій

Майно підприємства знищено внаслідок ракетного удару: з якої дати настав

Компанії, чиє майно було пошкоджене або знищене внаслідок ворожих обстрілів, можуть зменшити об’єкт обкладення податком на прибуток. Правила списання залежать від типу майна та обсягу річного доходу підприємства.

Знищені товари та запаси

Податковим кодексом не передбачено окремих податкових різниць для списання знищених товарів чи запасів. Це означає, що вони списуються на витрати за правилами бухгалтерського обліку, Відповідно зменшується фінансовий результат до оподаткування, а отже, і об’єкт обкладення податком на прибуток.

Знищені основні засоби (обладнання, будівлі, транспорт)

Тут правила залежать від річного доходу платника:

• дохід не більше 40 млн грн/рік: вартість знищених засобів списується на витрати за правилами бухгалтерського обліку. Вони враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування та, відповідно, зменшують об’єкт обкладення податком на прибуток;
• дохід понад 40 млн грн/рік (платники, які застосовують різниці): зменшення об’єкта оподаткування відбувається на залишкову вартість знищеного об’єкта, визначену за правилами податкового обліку.

При цьому списання знищених товарів, запасів та основних засобів потребує належного документального підтвердження. Підприємству необхідно провести інвентаризацію та зібрати підтвердні документи, які фіксують факт такого знищення.

Це можуть бути акт ДСНС про пожежу або руйнування, витяг з ЄРДР за фактом обстрілу, висновки Торгово-промислової палати та інші документи, які засвідчують факт і причини знищення майна.

ДПС