Як правильно заповнити Розрахунок, якщо через округлення розраховані показники не відповідають підсумковим значенням

Яку суму єдиного внеску необхідно зазначати в рядку 3 розд. І Розрахунку, якщо за рахунок округлень розраховані показники не відповідають підсумковим значенням додатка Д1 до Розрахунку?

Форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджено наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.

Згідно з ч. 2 ст. 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) обчислення єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) здійснюється роботодавцями на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону № 2464 нараховується єдиний внесок.

Відповідно до п. 3 розд. ІІ Порядку Розрахунок подається в один із таких способів:

• засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог Законів від 22.05.2003 № 851-VІ «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05.10.2017 № 2155-VІІ «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»;
• на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації;
• надсилається поштою з повідомленням та описом про вкладення, за умови, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку не перевищує п’яти;
• на паперовому носії, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку не перевищує п’яти.

Грошові суми в додатках Розрахунку заповнюються в гривнях з копійками. При цьому, зазначені суми округлюються до двох десяткових знаків за загальновстановленими правилами.

Базою нарахування єдиного внеску, зокрема, для роботодавців є суми нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону від 24.03.1995 № 108/95-ВР «Про оплату праці» (ч. 1 ст. 7 Закону № 2464).

Додаток 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (далі – додаток Д1) до Розрахунку призначений для щомісячного формування платниками єдиного внеску щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) (п. 1 розд. ІV Порядку).

Згідно з п. 2 розд. ІІІ Порядку рядок 3 «Нараховано єдиного внеску» розд. І Розрахунку – це сума граф 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка Д1 до Розрахунку за звітний період.

Показники рядка 3 розд. І Розрахунку формуються в «автоматичному режимі» за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення шляхом експорту підсумкових значень з додатка Д1 до Розрахунку.

При цьому суми єдиного внеску, які необхідно перераховувати працедавцю, повинні відповідати сумам, які відображені у рядку 7 розд. І Розрахунку.

ЗІР, категорія 201.06

Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm