Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як виправити помилку, якщо в податковій накладній зазначено код ставки ПДВ 14 або 20 % замість 0 %

Роз’яснення
19.03.2025

Діє з 01.12.2024. Яким чином виправити помилку, якщо у податковій накладній зазначено код ставки 14 або 20 % замість 0 %?

Для операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (далі – товари РЕЗ) Податковим кодексом (далі – ПК) передбачено застосування ставок ПДВ 0, 14 або 20 %.

У податковій накладній, складеній за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (далі – ПН_РЕЗ) платниками ПДВ, які відповідають вимогам, визначеним пп. «а» пп. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПК, у другій частині порядкового номера такої податкової накладної зазначається код «7» (п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції 26.01.2016 за № 137/28267).

У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка обкладення ПДВ – 0 %.

ПН_РЕЗ, яка була складена на операцію з експорту окремих видів товарів, та не була зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), не надає платнику податку можливості розпочати митне оформлення такого товару.

Якщо з дати реєстрації в ЄРПН ПН_РЕЗ минуло 30 календарних днів і протягом такого періоду не оформлено митну декларацію на такі товари, реєстрація ПН_РЕЗ в ЄРПН скасовується.

Отже, якщо платником було складено та зареєстровано ПН_РЕЗ зі ставкою ПДВ 14 або 20 % замість 0 %, йому необхідно скласти нову ПН_РЕЗ за ставкою 0 %, де у другій частині порядкового номеру ПН_РЕЗ зазначити код «7».

При цьому реєстрацію ПН_РЕЗ із помилковою ставкою ПДВ (14 або 20 %) буде скасовано, коли мине 30 календарних днів з дати її реєстрації в ЄРПН.

ЗІР, категорія 101.29


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
27.05.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Критично важливі підприємства до 28 травня мають подати відповідні дані: лист Мінекономіки Актуальні рахунки для сплати податків Пропонують повернути 100 % бронювання для критично важливих підприємств Мінцифри змінила критерії визначення критично важливих під...
05.03.2025
Опубліковано постанову КМУ, якою спрощено процедуру бронювання військовозобов’язаних
Більше за темою: Бронювання працівників: покрокові дії Анулювання бронювання військовозобов’язаних: підстави та умови Звітність із військового обліку та бронювання 5 лютого на сайті Кабміну опубліковано постанову від 28.02.2025 № 233, якою внесено зміни до порядку бронювання війсь...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
Нове
30.05.2025
Як у додатку ЦП до декларації з податку на прибуток відобразити витрати, що пов’язані з придбанням цінних паперів
Розглянемо, за якою вартістю відображаються у додатку ЦП витрати, що пов’язані з придбанням цінних паперів, та в якому звітному (податковому) періоді відображаються такі витрати. Більше за темою: Додаток ЦП: цінні папери – різниці За якою вартістю відображаються у рядку 02 додатка ...
30.05.2025
Чи потрібно реєструвати місце зберігання, якщо воно вже зареєстроване іншим СГД
Розглянемо, кому потрібно/не потрібно вносити відомості до Єдиного реєстру місць зберігання. Більше за темою: Вимоги до місць зберігання і транспортування пального: відповіді на актуальні запитання Чи потрібно СГ вносити до Єдиного реєстру місць зберігання відомості про приміщення, в якому буд...
30.05.2025
Чи передбачено застосування РРО особами, які здійснюють незалежну професійну діяльність
Фізособи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, мають право не застосовувати РРО при здійсненні готівкових та/або безготівкових розрахунків. Правовідносини у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій та програмних РРО регулюються Податковим кодексом (далі – ПК) і Законом...
Кращі матеріали