Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як виправити помилку, якщо в податковій накладній зазначено код ставки ПДВ 14 або 20 % замість 0 %

Роз’яснення
19.03.2025

Діє з 01.12.2024. Яким чином виправити помилку, якщо у податковій накладній зазначено код ставки 14 або 20 % замість 0 %?

Для операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (далі – товари РЕЗ) Податковим кодексом (далі – ПК) передбачено застосування ставок ПДВ 0, 14 або 20 %.

У податковій накладній, складеній за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (далі – ПН_РЕЗ) платниками ПДВ, які відповідають вимогам, визначеним пп. «а» пп. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПК, у другій частині порядкового номера такої податкової накладної зазначається код «7» (п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції 26.01.2016 за № 137/28267).

У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка обкладення ПДВ – 0 %.

ПН_РЕЗ, яка була складена на операцію з експорту окремих видів товарів, та не була зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), не надає платнику податку можливості розпочати митне оформлення такого товару.

Якщо з дати реєстрації в ЄРПН ПН_РЕЗ минуло 30 календарних днів і протягом такого періоду не оформлено митну декларацію на такі товари, реєстрація ПН_РЕЗ в ЄРПН скасовується.

Отже, якщо платником було складено та зареєстровано ПН_РЕЗ зі ставкою ПДВ 14 або 20 % замість 0 %, йому необхідно скласти нову ПН_РЕЗ за ставкою 0 %, де у другій частині порядкового номеру ПН_РЕЗ зазначити код «7».

При цьому реєстрацію ПН_РЕЗ із помилковою ставкою ПДВ (14 або 20 %) буде скасовано, коли мине 30 календарних днів з дати її реєстрації в ЄРПН.

ЗІР, категорія 101.29


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
26.08.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Мін’юст закликає перереєструвати нерухомість, придбану до 2013 року Призупинення колективного договору в умовах воєнного стану: прийнято закон про нові умови Змінено Порядок оформлення та видачі військово-облікового документа Уряд планує запровадити щор...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
02.06.2025
Важливе у травні для платників ПДВ
Ознайомлюйтеся з важливими матеріалами для платників ПДВ у травні. Більше за темою: Спецпроєкт «ПДВ: ситуації з практики» Спецпроєкт «Електронне адміністрування ПДВ: правила, ризики, рішення» Спецпроєкт «Особливості оподаткування ПДВ в умовах воєнного часу»...
Нове
28.08.2025
Оновлено показники середньої зарплати за 2025 рік, яка враховується для обчислення пенсії
Затверджено показник середньої заробітної плати (доходу) в Україні, яка враховується для обчислення пенсії, за липень 2025 року. Більше за темою: Стаж працівників для пільгових пенсій 25 липня 2025 року Пенсійним фондом затверджено показник середньої заробітної плати (доходу) в Україні, з...
28.08.2025
Шпалери для робочого столу від Uteka – Вересень
Прийміть у подарунок шпалери для робочого столу від Uteka! *Завантажте архівний файл, розпакуйте його і встановіть вподобане зображення на робочий стіл комп'ютера. Календар бухгалтера на вересень 2025 року ...
28.08.2025
Відсутність списку пасажирів міжнародних нерегулярних перевезень є підставою для застосування адмінштрафу
Здійснення міжнародних нерегулярних перевезень пасажирів автобусами за відсутності належно оформленого списку пасажирів є підставою для застосування адмінштрафу. Більше за темою: Чи треба ТТН на маршрут по Україні, якщо є міжнародна СMR? Укртрансбезпека інформує про судову практику оскарження штраф...
Кращі матеріали