Как исправить ошибку, если в налоговой накладной указан код ставки НДС 14 или 20 % вместо 0 %

Действует с 01.12.2024. Каким образом исправить ошибку, если в налоговой накладной указан код ставки 14 или 20 % вместо 0 %?

Для операций по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров (далее – товары РЭО) Налоговым кодексом (далее – НК) предусмотрено применение ставок НДС 0, 14 или 20 %.

В налоговой накладной, составленной по операции по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров (далее – НН_РЭО) плательщиками НДС, которые отвечают требованиям, определенным пп. «а» пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. XX «Переходные положения» НК, во второй части порядкового номера такой налоговой накладной указывается код «7» (п. 6 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, зарегистрированным в Министерстве юстиции 26.01.2016 под № 137/28267).

В такой НН_РЭО указывается исключительно ставка обложения НДС – 0 %.

НН_РЭО, которая была составлена на операцию по экспорту отдельных видов товаров и не была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН), не предоставляет налогоплательщику возможности начать таможенное оформление такого товара.

Если от даты регистрации в ЕРНН НН_РЭО прошло 30 календарных дней и в течение такого периода не оформлена таможенная декларация на соответствующие товары, регистрация НН_РЭО в ЕРНН отменяется.

Итак, если плательщиком была составлена и зарегистрирована НН_РЭО со ставкой НДС 14 или 20 % вместо 0 %, ему необходимо составить новую НН_РЭО по ставке 0 %, где во второй части порядкового номера НН_РЭО указать код «7».

При этом регистрация НН_РЭО с ошибочной ставкой НДС (14 или 20 %) будет отменена, когда истечет 30 календарных дней от даты ее регистрации в ЕРНН.

ОИР, категория 101.29

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm