Якщо сплачені аванси виявились більше податку на прибуток

Якщо сума нарахованих та сплачених протягом 2015 року щомісячних авансових внесків з податку на прибуток перевищує нараховану суму податку за звітний період (ряд. 06 + ряд. 08 + ряд. 10 + ряд. 12 + ряд. 15), то сума нарахованих авансових внесків за період січень-грудень 2015 року відображається у повному обсязі у рядку 16.1 додатка ЗП до декларації про прибуток. Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. № 897.

Йдеться саме про суму нарахованих за періоди 2015 року щомісячних авансових внесків:

• за січень-лютий 2015 р. – за декларацією за 2013 рік,
• за березень-грудень 2015 р. – за декларацією за 2014 рік.

Подальше зменшення суми нарахованого податку на показники рядків 16.2 та 16.3.1 додатка ЗП не відбувається, і показник рядка 16.1 додатка ЗП в повному обсязі відображається в рядку 16 ЗП. 

У такому випадку в рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» декларації у повній відповідності до формули «рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП» відображається від'ємне значення податку на прибуток, яке свідчить про наявність переплати, сформованої за рахунок нарахованих за 2015 рік щомісячних авансових внесків.

У разі надміру сплачених щомісячних авансових внесків з податку на прибуток платник має право на їх повернення за умови дотримання положень ст. 43 НКУ.

Відділ комунікацій ГУ ДФС у Вінницькій області

Джерело: http://vin.sfs.gov.ua/media-ark/news-...