Если уплаченные авансы оказались больше налога на прибыль

Если сумма начисленных и уплаченных в течение 2015 г. ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль превышает начисленную сумму налога за отчетный период (стр. 06 + стр. 08 + стр. 10 + стр. 12 + стр. 15), то сумма начисленных авансовых взносов за период январь-декабрь 2015 г. отражается в полном объеме в строке 16.1 приложения ЗП к декларации по прибыли. Форма декларации утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

Речь идет именно о сумме начисленных за периоды 2015 г. ежемесячных авансовых взносов:

• за январь-февраль 2015 г. - по декларации за 2013 год,
• за март-декабрь 2015 г. - по декларации за 2014 год.

Дальнейшее уменьшение суммы начисленного налога на показатели строк 16.2 и 16.3.1 приложения ЗП не происходит, и показатель строки 16.1 приложения ЗП в полном объеме отражается в строке 16 ЗП.

В таком случае в строке 17 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» декларации в полном соответствии с формулой «строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 - строка 16 ЗП» отражается отрицательное значение налога на прибыль, что свидетельствует о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных в 2015 г. ежемесячных авансовых взносов.

В случае излишне уплаченных ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль плательщик имеет право на их возврат при условии соблюдения положений ст. 43 НКУ.

Отдел коммуникаций ГУ ГФС в Винницкой области

Источник: http://vin.sfs.gov.ua/media-ark/news-...