Довідник новацій в оформленні ПН і РК
Заповнення ПН/РК на всі випадки життя
Акценти цієї статті:
- нові реквізити ПН/РК і правила їх заповнення;
- нові вимоги до оформлення РК.
Нові реквізити для всіх ПН і РК
У табл. 1 зазначено всі нові реквізити і ті реквізити, порядок заповнення яких змінився.
Таблиця 1
| Розділ ПН/РК | Реквізит ПН | Реквізит РК |
|---|---|---|
| Заголовна частина | Поле «Зведена податкова накладна» – указується код ознаки зведеної ПН і РК до неї замість позначки «Х» | |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» постачальника та покупця | ||
| Розділ Б | Гр. 11 – «Сума податку на додану вартість» | Гр. 1.1 – номер за порядком; |
| Нижче розділу Б | – | Інформаційні поля для зазначення даних про ПН, які були складені та зареєстровані в ЄРПН два і більше разів на ту саму операцію, і РК до них |
Правила заповнення нових реквізитів
У табл. 2 наведено норми та роз'яснення щодо заповнення нових реквізитів, у тому числі у випадках оформлення РК до ПН зі старими реквізитами.
Таблиця 2
| Ревизит | Коли заповнюється | Правила заповнення |
|---|---|---|
| «Зведена податкова накладна» | У зведених ПН і РК до них | Код ознаки 1 – для ПН і РК до них (п. 198.5 ПК); |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» постачальника в ПН і РК | У всіх ПН і РК до них, крім оформлених у випадку придбання послуг у нерезидента | Для юросіб – код ЄДРПОУ. |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» покупця в ПН і РК | У випадку оформлення ПН/РК на платників ПДВ і на підставі п. 10 Порядку № 1307 | |
| Гр. 2.1 – умовний код причини коригування | У всіх РК | Вибирається з довідника, який оприлюднено на сайті ДФС (може згодом коригуватися). Заповнення реквізиту в текстовому або іншому вигляді не допускається |
| Гр. 2.2 – номер групи коригування | У всіх РК | Поєднує в групу рядки РК, що коригують один рядок ПН (рядок, у якому обнулюється рядок ПН, і рядок або рядки з виправленими показниками) |
| Гр. 11 розділу Б ПН – «Сума податку на додану вартість» | Якщо нараховується ПДВ за ставкою 20 % або 7 %.Не заповнюється при постачаннях товарів/послуг, що обкладаються за ставкою 0% і звільнених від ПДВ | Обчислюється шляхом множення значення гр. 10 розділу Б ПН на ставку податку, код якої зазначено в гр. 8 розділу Б ПН. Указується в гривнях із копійками, але може бути зазначена із шістьома знаками після коми включно |
| Гр. 14 розділу Б РК – «Сума податку на додану вартість» | Обчислюється шляхом множення значення гр. 13 розділу Б РК на ставку податку, код якої зазначено в гр. 11 розділу Б РК. Указується в гривнях із копійками, але може бути зазначена із шістьома знаками після коми включно. |
Нові правила оформлення РК
Правило 1. Повинен бути єдиний підхід до оформлення РК у зв'язку зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг:
- показники рядка ПН, який коригується, обнулюються (виводяться в «0») шляхом зазначення зі знаком «–» кількості або ціни, а також обсягу постачання та суми ПДВ (залежно від причини коригування);
- при необхідності додаються один або декілька нових рядків із виправленими показниками з новим порядковим номером, який раніше не був зазначений у ПН. У випадку повного повернення рядок не додається.
Правило 2. В одному рядку РК не можуть бути одночасно зазначені показники в графах 7, 8 і 9, 10. Вони можуть бути зазначені тільки в різних рядках. При цьому у випадку зміни:
- кількості товарів послуг – показники із граф 6 і 7 розділу Б ПН переносяться в графи 7 і 8 і розділу Б РК (із цієї пари зі знаком «–» заповнюється тільки гр. 7);
- вартості (ціни) товарів/послуг – показники із граф 6 і 7 розділу Б ПН переносяться в графи 9 і 10 розділу Б РК (із цієї пари зі знаком «–» заповнюється тільки гр. 9).
Правило 3. У РК одночасно може бути зазначено декілька різних причин коригування з першого типу причин (коди причин 101–104). У цьому випадку кожній наступній групі присвоюється новий порядковий номер.
Правило 4. У рядках РК, які коригують один рядок ПН, у графі 2.1 вказується однаковий код причини коригування. Усім таким рядкам у графі 2.2 присвоюється один номер групи коригування. Кількість груп коригування обмежується тільки кількістю рядків у розділі Б РК (не може перевищувати 9 999).
Коментарі до матеріалу