Справочник новаций в оформлении НН и РК
Заполнение НН/РК на все случаи жизни
Акценты этой статьи:
- новые реквизиты НН/РК и правила их заполнения;
- новые требования к оформлению РК.
Новые реквизиты для всех НН и РК
В табл. 1 указаны все новые реквизиты и те реквизиты, порядок заполнения которых изменился.
Таблица 1
| Раздел НН/РК | Реквизит НН | Реквизит РК |
|---|---|---|
| Заголовочная часть | Поле «Зведена податкова накладна» – указывается код признака сводной НН и РК к ней вместо отметки «Х» | |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика и покупателя | ||
| Раздел Б | Гр. 11 – «Сума податку на додану вартість» | Гр. 1.1 – номер по порядку; |
| Ниже раздела Б | – | Информационные поля для указания данных об НН, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН два и более раз на одну и ту же операцию, и РК к ним |
Правила заполнения новых реквизитов
В табл. 2 приведены нормы и разъяснения по заполнению новых реквизитов, в том числе в случаях оформления РК к НН со старыми реквизитами.
Таблица 2
| Реквизит | Когда заполняется | Правила заполнения |
|---|---|---|
| «Зведена податкова накладна» | В сводных НН и РК к ним | Код признака 1 – для НН и РК к ним (п. 198.5 НК); |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика в НН и РК | Во всех НН и РК к ним, кроме оформленных в случае приобретения услуг у нерезидента | Для юрлиц – код ЕГРПОУ. |
| «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» покупателя в НН и РК | В случае оформления НН/РК на плательщиков НДС и на основании п. 10 Порядка № 1307 | |
| Гр. 2.1 – условный код причины корректировки | Во всех РК | Выбирается из справочника, который обнародован на сайте ГФС (может со временем корректироваться). Заполнение реквизита в текстовом или ином виде не допускается |
| Гр. 2.2 – номер группы корректировки | Во всех РК | Объединяет в группу строки РК, корректирующие одну строку НН (строку, в которой обнуляется строка НН, и строку или строки с исправленными показателями) |
| Гр. 11 раздела Б НН – «Сума податку на додану вартість» | Если начисляется НДС по ставке 20 % или 7 %. | Вычисляется путем умножения значения гр. 10 раздела Б НН на ставку налога, код которой указан в гр. 8 раздела Б НН. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно |
| Гр. 14 раздела Б РК – «Сума податку на додану вартість» | Вычисляется путем умножения значения гр. 13 раздела Б РК на ставку налога, код которой указан в гр. 11 раздела Б РК. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно. |
Новые правила оформления РК
Правило 1. Должен быть единый подход к оформлению РК в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг:
- показатели строки НН, которая корректируется, обнуляются (выводятся в «0») путем указания со знаком «–» количества или цены, а также объема поставки и суммы НДС (в зависимости от причины корректировки);
- при необходимости добавляются одна или несколько новых строк с исправленными показателями с новым порядковым номером, который ранее не был указан в НН. В случае полного возврата строка не добавляется.
Правило 2. В одной строке РК не могут быть одновременно указаны показатели в графах 7, 8 и 9, 10. Они могут быть указаны только в разных строках. При этом в случае изменения:
- количества товаров услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 7 и 8 и раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 7);
- стоимости (цены) товаров/услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 9 и 10 раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 9).
Правило 3. В РК одновременно может быть указано несколько разных причин корректировки из первого типа причин (коды причин 101–104). В этом случае каждой следующей группе присваивается новый порядковый номер.
Правило 4. В строках РК, которые корректируют одну строку НН, в графе 2.1 указывается одинаковый код причины корректировки. Всем таким строкам в графе 2.2 присваивается один номер группы корректировки. Количество групп корректировки ограничивается только количеством строк в разделе Б РК (не может превышать 9 999).
Комментарии к материалу