Справочник новаций в оформлении НН и РК

Заголовочная часть

Поле «Зведена податкова накладна» – указывается код признака сводной НН и РК к ней вместо отметки «Х»

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика и покупателя

Раздел Б

Гр. 11 – «Сума податку на додану вартість»

Гр. 1.1 – номер по порядку;
гр. 1.2 – номер строки НН, которая корректируется, или номер новой строки, которая добавляется;
гр. 2.1 – условный код причины корректировки (справочник кодов приведен в Письме № 36942);
гр. 2.2 – номер по порядку группы, объединяющей все корректировки к одной строке НН;
гр. 14 – «Сума податку на додану вартість»

Ниже раздела Б

–

Информационные поля для указания данных об НН, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН два и более раз на одну и ту же операцию, и РК к ним

«Зведена податкова накладна»

В сводных НН и РК к ним

Код признака 1 – для НН и РК к ним (п. 198.5 НК);
код признака 2 – для НН и РК к ним (п. 199.1 НК);
код признака 3 – для НН и РК к ним на превышение базы налогообложения над договорной ценой (п. 188.1 НК);
код признака 4 – для НН и РК к ним при непрерывных или ритмичных поставках (п. 201.4, п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НК).
Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., указывается код признака сводной НН, то есть отметки не совпадают: в НН – «Х», а в РК – код признака от 1 до 4 (пп. 3.1.1 Письма № 36942)

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика в НН и РК

Во всех НН и РК к ним, кроме оформленных в случае приобретения услуг у нерезидента

Для юрлиц – код ЕГРПОУ.
Для физлиц – регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для лиц, которые по религиозным убеждениям отказались от регистрационного номера, уведомили об этом контролирующий орган и имеют соответствующую отметку в паспорте).
Для плательщиков, не являющихся юрлицами (например, уполномоченных лиц договоров о совместной деятельности на территории Украины без создания юрлица) – регистрационный (учетный) номер, присвоенный органом ГФС

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» покупателя в НН и РК

В случае оформления НН/РК на плательщиков НДС и на основании п. 10 Порядка № 1307

Гр. 2.1 – условный код причины корректировки

Во всех РК

Выбирается из справочника, который обнародован на сайте ГФС (может со временем корректироваться). Заполнение реквизита в текстовом или ином виде не допускается

Гр. 2.2 – номер группы корректировки

Во всех РК

Объединяет в группу строки РК, корректирующие одну строку НН (строку, в которой обнуляется строка НН, и строку или строки с исправленными показателями)

Гр. 11 раздела Б НН – «Сума податку на додану вартість»

Если начисляется НДС по ставке 20 % или 7 %.
Не заполняется при поставках товаров/услуг, облагаемых по ставке 0 % и освобожденных от НДС

Вычисляется путем умножения значения гр. 10 раздела Б НН на ставку налога, код которой указан в гр. 8 раздела Б НН. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно

Гр. 14 раздела Б РК – «Сума податку на додану вартість»

Вычисляется путем умножения значения гр. 13 раздела Б РК на ставку налога, код которой указан в гр. 11 раздела Б РК. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно.
Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., эта графа не заполняется в тех строках РК, которые выводят в «0» строки НН. А в строках, которые добавляются, – заполняется (п. 4.1 Письма № 36942)