Справочник новаций в оформлении НН и РК

Екатерина Давыдова

11.12.2018 5310 0 6

Заполнение НН/РК на все случаи жизни

Акценты этой статьи:

новые реквизиты НН/РК и правила их заполнения;
новые требования к оформлению РК.

Новые реквизиты для всех НН и РК

В табл. 1 указаны все новые реквизиты и те реквизиты, порядок заполнения которых изменился.

Таблица 1

Раздел НН/РК	Реквизит НН	Реквизит РК
Заголовочная часть	Поле «Зведена податкова накладна» – указывается код признака сводной НН и РК к ней вместо отметки «Х»
Заголовочная часть	«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика и покупателя
Раздел Б	Гр. 11 – «Сума податку на додану вартість»	Гр. 1.1 – номер по порядку; гр. 1.2 – номер строки НН, которая корректируется, или номер новой строки, которая добавляется; гр. 2.1 – условный код причины корректировки (справочник кодов приведен в Письме № 36942); гр. 2.2 – номер по порядку группы, объединяющей все корректировки к одной строке НН; гр. 14 – «Сума податку на додану вартість»
Ниже раздела Б	–	Информационные поля для указания данных об НН, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН два и более раз на одну и ту же операцию, и РК к ним

Правила заполнения новых реквизитов

В табл. 2 приведены нормы и разъяснения по заполнению новых реквизитов, в том числе в случаях оформления РК к НН со старыми реквизитами.

Таблица 2

Реквизит	Когда заполняется	Правила заполнения
«Зведена податкова накладна»	В сводных НН и РК к ним	Код признака 1 – для НН и РК к ним (п. 198.5 НК); код признака 2 – для НН и РК к ним (п. 199.1 НК); код признака 3 – для НН и РК к ним на превышение базы налогообложения над договорной ценой (п. 188.1 НК); код признака 4 – для НН и РК к ним при непрерывных или ритмичных поставках (п. 201.4, п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НК). Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., указывается код признака сводной НН, то есть отметки не совпадают: в НН – «Х», а в РК – код признака от 1 до 4 (пп. 3.1.1 Письма № 36942)
«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика в НН и РК	Во всех НН и РК к ним, кроме оформленных в случае приобретения услуг у нерезидента	Для юрлиц – код ЕГРПОУ. Для физлиц – регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для лиц, которые по религиозным убеждениям отказались от регистрационного номера, уведомили об этом контролирующий орган и имеют соответствующую отметку в паспорте). Для плательщиков, не являющихся юрлицами (например, уполномоченных лиц договоров о совместной деятельности на территории Украины без создания юрлица) – регистрационный (учетный) номер, присвоенный органом ГФС
«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» покупателя в НН и РК	В случае оформления НН/РК на плательщиков НДС и на основании п. 10 Порядка № 1307
Гр. 2.1 – условный код причины корректировки	Во всех РК	Выбирается из справочника, который обнародован на сайте ГФС (может со временем корректироваться). Заполнение реквизита в текстовом или ином виде не допускается
Гр. 2.2 – номер группы корректировки	Во всех РК	Объединяет в группу строки РК, корректирующие одну строку НН (строку, в которой обнуляется строка НН, и строку или строки с исправленными показателями)
Гр. 11 раздела Б НН – «Сума податку на додану вартість»	Если начисляется НДС по ставке 20 % или 7 %. Не заполняется при поставках товаров/услуг, облагаемых по ставке 0 % и освобожденных от НДС	Вычисляется путем умножения значения гр. 10 раздела Б НН на ставку налога, код которой указан в гр. 8 раздела Б НН. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно
Гр. 14 раздела Б РК – «Сума податку на додану вартість»		Вычисляется путем умножения значения гр. 13 раздела Б РК на ставку налога, код которой указан в гр. 11 раздела Б РК. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно. Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., эта графа не заполняется в тех строках РК, которые выводят в «0» строки НН. А в строках, которые добавляются, – заполняется (п. 4.1 Письма № 36942)

Новые правила оформления РК

Правило 1. Должен быть единый подход к оформлению РК в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг:

показатели строки НН, которая корректируется, обнуляются (выводятся в «0») путем указания со знаком «–» количества или цены, а также объема поставки и суммы НДС (в зависимости от причины корректировки);
при необходимости добавляются одна или несколько новых строк с исправленными показателями с новым порядковым номером, который ранее не был указан в НН. В случае полного возврата строка не добавляется.

Правило 2. В одной строке РК не могут быть одновременно указаны показатели в графах 7, 8 и 9, 10. Они могут быть указаны только в разных строках. При этом в случае изменения:

количества товаров услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 7 и 8 и раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 7);
стоимости (цены) товаров/услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 9 и 10 раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 9).

Правило 3. В РК одновременно может быть указано несколько разных причин корректировки из первого типа причин (коды причин 101–104). В этом случае каждой следующей группе присваивается новый порядковый номер.

Правило 4. В строках РК, которые корректируют одну строку НН, в графе 2.1 указывается одинаковый код причины корректировки. Всем таким строкам в графе 2.2 присваивается один номер группы корректировки. Количество групп корректировки ограничивается только количеством строк в разделе Б РК (не может превышать 9 999).

расчет корректировки к налоговой накладной реквизиты налоговой накладной расчет корректировки налоговая накладная заполнение накладной оформление налоговых накладных