Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Справочник новаций в оформлении НН и РК



Акценты этой статьи:

  • новые реквизиты НН/РК и правила их заполнения;
  • новые требования к оформлению РК.

Новые реквизиты для всех НН и РК

В табл. 1 указаны все новые реквизиты и те реквизиты, порядок заполнения которых изменился.

Таблица 1

Раздел НН/РК

Реквизит НН

Реквизит РК

Заголовочная часть

Поле «Зведена податкова накладна» – указывается код признака сводной НН и РК к ней вместо отметки «Х»

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика и покупателя

Раздел Б

Гр. 11 – «Сума податку на додану вартість»

Гр. 1.1 – номер по порядку;
гр. 1.2 – номер строки НН, которая корректируется, или номер новой строки, которая добавляется;
гр. 2.1 – условный код причины корректировки (справочник кодов приведен в Письме № 36942);
гр. 2.2 – номер по порядку группы, объединяющей все корректировки к одной строке НН;
гр. 14 – «Сума податку на додану вартість»

Ниже раздела Б

Информационные поля для указания данных об НН, которые были составлены и зарегистрированы в ЕРНН два и более раз на одну и ту же операцию, и РК к ним

Правила заполнения новых реквизитов

В табл. 2 приведены нормы и разъяснения по заполнению новых реквизитов, в том числе в случаях оформления РК к НН со старыми реквизитами.

Таблица 2

Реквизит

Когда заполняется

Правила заполнения

«Зведена податкова накладна»

В сводных НН и РК к ним

Код признака 1 – для НН и РК к ним (п. 198.5 НК);
код признака 2 – для НН и РК к ним (п. 199.1 НК);
код признака 3 – для НН и РК к ним на превышение базы налогообложения над договорной ценой (п. 188.1 НК);
код признака 4 – для НН и РК к ним при непрерывных или ритмичных поставках (п. 201.4, п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НК).
Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., указывается код признака сводной НН, то есть отметки не совпадают: в НН – «Х», а в РК – код признака от 1 до 4 (пп. 3.1.1 Письма № 36942)

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» поставщика в НН и РК

Во всех НН и РК к ним, кроме оформленных в случае приобретения услуг у нерезидента

Для юрлиц – код ЕГРПОУ.
Для физлиц – регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для лиц, которые по религиозным убеждениям отказались от регистрационного номера, уведомили об этом контролирующий орган и имеют соответствующую отметку в паспорте).
Для плательщиков, не являющихся юрлицами (например, уполномоченных лиц договоров о совместной деятельности на территории Украины без создания юрлица) – регистрационный (учетный) номер, присвоенный органом ГФС

«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» покупателя в НН и РК

В случае оформления НН/РК на плательщиков НДС и на основании п. 10 Порядка № 1307

Гр. 2.1 – условный код причины корректировки

Во всех РК

Выбирается из справочника, который обнародован на сайте ГФС (может со временем корректироваться). Заполнение реквизита в текстовом или ином виде не допускается

Гр. 2.2 – номер группы корректировки

Во всех РК

Объединяет в группу строки РК, корректирующие одну строку НН (строку, в которой обнуляется строка НН, и строку или строки с исправленными показателями)

Гр. 11 раздела Б НН – «Сума податку на додану вартість»

Если начисляется НДС по ставке 20 % или 7 %.
Не заполняется при поставках товаров/услуг, облагаемых по ставке 0 % и освобожденных от НДС

Вычисляется путем умножения значения гр. 10 раздела Б НН на ставку налога, код которой указан в гр. 8 раздела Б НН. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно

Гр. 14 раздела Б РК – «Сума податку на додану вартість»

Вычисляется путем умножения значения гр. 13 раздела Б РК на ставку налога, код которой указан в гр. 11 раздела Б РК. Указывается в гривнях с копейками, но может быть указана с шестью знаками после запятой включительно.
Внимание! В РК к НН, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.18 г., эта графа не заполняется в тех строках РК, которые выводят в «0» строки НН. А в строках, которые добавляются, – заполняется (п. 4.1 Письма № 36942)

Новые правила оформления РК

Правило 1. Должен быть единый подход к оформлению РК в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг:

  • показатели строки НН, которая корректируется, обнуляются (выводятся в «0») путем указания со знаком «–» количества или цены, а также объема поставки и суммы НДС (в зависимости от причины корректировки);
  • при необходимости добавляются одна или несколько новых строк с исправленными показателями с новым порядковым номером, который ранее не был указан в НН. В случае полного возврата строка не добавляется.

Правило 2. В одной строке РК не могут быть одновременно указаны показатели в графах 7, 8 и 9, 10. Они могут быть указаны только в разных строках. При этом в случае изменения:

  • количества товаров услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 7 и 8 и раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 7);
  • стоимости (цены) товаров/услуг – показатели из граф 6 и 7 раздела Б НН переносятся в графы 9 и 10 раздела Б РК (из этой пары со знаком «–» заполняется только гр. 9).

Правило 3. В РК одновременно может быть указано несколько разных причин корректировки из первого типа причин (коды причин 101–104). В этом случае каждой следующей группе присваивается новый порядковый номер.

Правило 4. В строках РК, которые корректируют одну строку НН, в графе 2.1 указывается одинаковый код причины корректировки. Всем таким строкам в графе 2.2 присваивается один номер группы корректировки. Количество групп корректировки ограничивается только количеством строк в разделе Б РК (не может превышать 9 999).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
13.10.2025
Как зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки в случае увольнения ответственного за их регистрацию лица
Что делать, если лицо, отвечающее за подписание налоговых накладных и расчетов корректировки, уволилось? В статье расскажем, кто может подписывать эти документы вместо него и как избежать проблем с их регистрацией и штрафов. Регистрация налоговых накладных и расчетов корректировки: порядок, сроки, о...
06.10.2025
Таблица данных плательщика: анализируем изменения, действующие с 27.09.2025
С 27 сентября 2025 года изменился порядок автоматического учета Таблицы данных плательщика и ее роль в разблокировке налоговых накладных/расчетов корректировки. В статье объясняем, что новое предусмотрено для сельхозпроизводителей и других плательщиков НДС, а также может ли подача Таблицы данных уме...
06.10.2025
Мелкие суммы в налоговых накладных/расчетах корректировки: второй признак безусловной регистрации с 27.09.2025
Изменился второй признак безусловной регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки. В статье объясняем, как это влияет на автоматизированный мониторинг и остановку регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН. Признаки безусловной регистрации налоговых накладных и расчето...
Популярное
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
18.07.2025
Какие документы должен иметь водитель для приема на работу
В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...
Новое
13.10.2025
Как зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки в случае увольнения ответственного за их регистрацию лица
Что делать, если лицо, отвечающее за подписание налоговых накладных и расчетов корректировки, уволилось? В статье расскажем, кто может подписывать эти документы вместо него и как избежать проблем с их регистрацией и штрафов. Регистрация налоговых накладных и расчетов корректировки: порядок, сроки, о...
09.10.2025
Возвратная финансовая помощь получена от учредителя: как погасить задолженность, если нет денег?
Из статьи вы узнаете, каким образом можно погасить задолженность юрлица по возвратной финансовой помощи перед своим учредителем, если у предприятия нет необходимой суммы, а срок возврата долга по договору уже наступил. Ситуация, когда учредитель предоставляет своему предприятию возвратную финансовую...
08.10.2025
Приобретение солнечной электростанции за счет банковского кредита: учет процентов и комиссии
Кредит был взят в банке для приобретения основного средства. Поясним, как отразить в учете предприятия проценты по кредиту, а также сумму банковской комиссии, уплаченной при получении кредита. Ситуация. Предприятие получило в украинском банке кредит сроком на 24 месяца для приобретения солнечной эле...
Лучшие материалы