Відповідальність за порушення у сфері готівкового обігу

№
п/п

Порушення

Розмір скасованого штрафу

1

2

3

1

Перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касах

Двократний розмір сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день

2

Неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування готівкових надходжень у касах

П'ятикратний розмір
неоприбуткованої суми

3

Витрачання готівкової виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових готівкових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкової заборгованості (за винятком екстрених (невідкладних) обставин, а саме соціальних виплат громадянам на поховання, допомогу при народженні дитини, одиноким і багатодітним матерям, на лікування у разі хвороби, компенсацій особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи)

У розмірі неправомірно
здійснених виплат

4

Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також видача готівкових коштів під звіт без повного звіту за раніше виданими коштами

25 % виданих під звіт сум

5

Використання отриманих в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням

У розмірі витрачених коштів

6

Проведення готівкових розрахунків без надання отримувачем грошей платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який підтверджував би сплату покупцем готівки*

У розмірі сплачених коштів

* Штраф застосовувався до суб'єкта господарювання (далі – СГ), наприклад, у випадку, якщо підзвітній особі виплачено суми за затвердженим авансовим звітом, не підкріпленим відповідними розрахунковими документами.

№
п/п

Порушення

Розмір штрафу

Норма КУпАП

1

2

3

4

1

Порушення порядку ведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у т. ч. перевищення граничних сум розрахунків готівкою*

Від 100 до 200 нмдг (від 1 700 до 3 400 грн.) – на фізособу-підприємця, посадових осіб юрособи – за перше порушення протягом календарного року.

Від 500 до 1 000 нмдг (від 850 до 17 000 грн.) – за повторне порушення протягом календарного року

Ст. 163¹⁵

2

Несвоєчасне або неякісне проведення інвентаризації коштів

Від 8 до 15 нмдг (від 136 до 255 грн.).

Від 10 до 20 нмдг (від 170 до 340 грн.) – за повторне порушення
протягом календарного року**

Ст. 164²

3

Здача виручки торговельними підприємствами всіх форм власності, що реалізовують товари за готівку, з порушенням строків, установлених правилами розрахунків і ведення касових операцій***

Від 17 до 88 нмдг (від 289 до 1 496 грн.) – на осіб, відповідальних за здачу виручки, – за перше порушення протягом календарного року.

Від 43 до 175 нмдг (від 731 до 2 975 грн.) – за повторне порушення протягом календарного року

Ст. 164⁴

* Штраф накладають органи ДФС (ст. 234² КУпАП) на винних у таких порушеннях посадових осіб підприємств, а також на підприємців.

** Штраф накладають органи державного фінансового контролю (Державна аудиторська служба – її повноваження встановлені Положенням, затвердженим постановою КМУ від 03.02.16 р. № 43 на посадових осіб підприємств державного сектора економіки (ст. 234¹ КУпАП).

*** Штраф накладають органи Національної поліції (ст. 222 КУпАП).