Ответственность за нарушения в сфере наличного обращения

№
п/п

Нарушение

Размер отмененного штрафа

1

2

3

1

Превышение установленного лимита остатка наличных в кассах

Двукратный размер сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день

2

Неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование наличных поступлений в кассах

Пятикратный размер неоприходованной суммы

3

Расходование наличной выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых наличных поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налоговой задолженности (за исключением экстренных (неотложных) обстоятельств, а именно социальных выплат гражданам на погребение, пособия при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы)

В размере неправомерно осуществленных выплат

4

Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличных денежных средств под отчет без полного отчета по ранее выданным денежным средствам

25 % выданных под отчет сумм

5

Использование полученных в учреждении банка наличных денежных средств не по целевому назначению

В размере израсходованных средств

6

Проведение наличных расчетов без представления получателем денег платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), который подтверждал бы уплату покупателем наличных*

В размере уплаченных средств

* Штраф применялся к субъекту хозяйствования (далее – СХ), например, в случае, если подотчетному лицу выплачены суммы по утвержденному авансовому отчету, не подкрепленному соответствующими расчетными документами.

№
п/п

Нарушение

Размер штрафа

Норма КУоАП

1

2

3

4

1

Нарушение порядка ведения наличных расчетов за товары (услуги), в т. ч. превышение предельных сумм расчетов наличными*

От 100 до 200 нмдг (от 1 700 до 3 400 грн.) – на физлицо-предпринимателя, должностных лиц юрлица – за первое нарушение в течение календарного года.

От 500 до 1 000 нмдг (от 850 до 17 000 грн.) – за повторное нарушение в течение календарного года

Ст. 163¹⁵

2

Несвоевременное или некачественное проведение инвентаризации денежных средств

От 8 до 15 нмдг (от 136 до 255 грн.).

От 10 до 20 нмдг (от 170 до 340 грн.) – за повторное нарушение в течение календарного года**

Ст. 164²

3

Сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, реализующими товары за наличные, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций***

От 17 до 88 нмдг (от 289 до 1 496 грн.) – на лиц, ответственных за сдачу выручки, – за первое нарушение в течение календарного года.

От 43 до 175 нмдг (от 731 до 2 975 грн.) – за повторное нарушение в течение календарного года

Ст. 164⁴

* Штраф налагают органы ГФС (ст. 234² КУоАП) на виновных в таких нарушениях должностных лиц предприятий, а также на предпринимателей.

** Штраф налагают органы государственного финансового контроля (Государственная аудиторская служба – ее полномочия установлены Положением, утвержденным постановлением КМУ от 03.02.16 г. № 43) на должностных лиц предприятий государственного сектора экономики (ст. 234¹ КУоАП).

*** Штраф налагают органы Национальной полиции (ст. 222 КУоАП).