Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Валютний нагляд за експортерами та імпортерами

06.04.2019

Енциклопедія валютних операцій – 2019

ЗЕД-операції традиційно підпадають під банківський нагляд, адже експорт забезпечує надходження валютної виручки в країну, а імпортери, які працюють за передоплатою, виводять валюту із країни. При цьому держава стежить за зовнішньоторговельним балансом для забезпечення макроекономічної стабільності. Тому для суб'єктів ЗЕД – експортерів та імпортерів регулятором уведені та вже більше 20 років застосовуються на практиці численні правила та обмеження у сфері здійснення валютних операцій. Банки контролюють (по-новому – здійснюють валютний нагляд) клієнтів, а НБУ контролює самі банки. Головні наглядові заходи – обмеження строку розрахунків за експортом та імпортом та обов'язковий продаж частини інвалютних надходжень. У консультації розповімо, як банки здійснюють нагляд за валютними операціями суб'єктів ЗЕД в умовах оновленого валютного законодавства.

Установлення граничних строків розрахунків за експортом та імпортом товарів – один із захисних заходів НБУ (пп. 2 ч. 1 ст. 12 Закону № 2473). Розрахунки за експорт та імпорт товарів, включаючи сплату штрафів, пені, бонусів, відшкодування супутніх затрат на виконання ЗЕД-контракту та збитків, пов'язаних із його невиконанням, включаючи розрахунки на території України, відносяться до поточних торговельних операцій (п. 4, 5 розд. I Положення № 2).

Конкретні правила валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями експорту та імпорту товарів прописано в Інструкції № 7.

Під банківський нагляд підпадають операції з експорту та імпорту товарів, що передбачають грошові розрахунки між резидентом і нерезидентом, у тому числі на території України.

Ключовий момент! Якщо договір установлює постачання товарів та їх оплату в декілька етапів, то банк здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків (п. 16 Інструкції № 7):

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
09.12.2024
Зміни у валютному законодавстві з 20.11.2024: на що звернути увагу?
Як відомо, на час воєнного стану НБУ запровадив значні обмеження на проведення валютних операцій спеціальною постановою Правління НБУ від 24.02.2022 № 18 (далі – Постанова № 18). З моменту прийняття цієї постанови до її тексту було внесено чимало змін, спрямованих як на пом’якшення, так ...
09.10.2024
Посередницькі послуги у сфері ЗЕД
Бути посередником можна як при експорті товарів, робіт, послуг, так і при їх імпорті. Посередником може бути резидент або нерезидент. У статті розглянемо особливості документального оформлення, валютного регулювання, обліку та оподаткування операцій з надання посередницьких послуг нерезиденту і прид...
09.09.2024
Переробка давальницької сировини для нерезидентів: митні процедури, облік та оподаткування
Про що стаття? Підприємство надає послуги з перероблення для нерезидентів: ввозить сировину нерезидента, а потім вивозить готову продукцію замовникові за межі митної території України (далі – МТУ). Розглянемо особливості оформлення, обліку та оподаткування цих операцій у підприємства-переробни...
Кращі матеріали