Передоплату за послуги отримано в інвалюті: що з ПДВ?
25.10.2017 532 0 1
Підприємство-резидент отримало від нерезидента передоплату в інвалюті за надання послуг зі зведення будівлі на території України. Коли в нього виникають податкові зобов'язання з ПДВ?
Ідеться про реалізацію послуг нерезиденту. У цьому випадку порядок обкладення ПДВ залежить від місця постачання таких послуг. Якщо місце постачання визначене:
- на митній території України – операція обкладається ПДВ на загальних підставах;
- за межами території України – тоді об'єкт оподаткування відсутній (пп. «б» п. 185.1 Податкового кодексу, далі – ПК).
Місцем постачання послуг із будівництва є фактичне місцезнаходження нерухомого майна, яке будується (пп. «б» пп. 186.2.2 ПК). У нашому випадку будівля будується на території України. Значить, дана операція підлягає обкладенню ПДВ.
База оподаткування визначається виходячи з договірної вартості послуги з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ, які включаються до ціни постачання), але не нижче від ціни придбання такої послуги. А у випадку самостійно виготовленої послуги – не нижче від звичайних цін (п. 188.1 ПК).
Податкові зобов'язання виникають на дату першої події (п. 187.1 ПК), тобто:
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року