Результати ПДВ-перевірки: відображення в бухобліку на прикладах

Результати податкових перевірок та відображення їх в обліку

Акценти статті:

• практичні приклади відображення результатів перевірки в бухобліку;
• зразки бухгалтерських довідок для кожного прикладу.

Почнемо з того, що суми нарахованих штрафів і пені, у тому числі через помилки з ПДВ, показують у бухобліку проведенням: Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» – Кт 641 «Розрахунки за податками». Цей запис здійснюють на дату остаточного узгодження податкового повідомлення-рішення (далі – ППР).

Якщо платник податків погодився з донарахуваннями за ППР, то це означає, що він допустив помилки. Порядок відображення в бухобліку результатів перевірки в частині донарахування податкових зобов'язань (далі – ПЗ) або коригування податкового кредиту з ПДВ залежить від того, за який період були виявлені помилки. Такі помилки виправляють у загальному порядку, а отже, тут можливі дві ситуації, які ми й розглянемо.

Подивимося, як діяти, якщо помилки допущені в тому самому році, у якому проведена перевірка.