Занизили суму збитку минулого року: як виправити помилку з податку на прибуток

Через побоювання декларувати збитки, а іноді й на прохання податківців, підприємства не показують від’ємне значення об’єкта оподаткування. А подавши звітну прибуткову декларацію, вдаються далі до виправлення помилки.

Пік виправлення «збиткових» помилок типово припадає на квітень - початок травня, коли треба відновити реальну картину, щоб урахувати ці збитки в поточних деклараціях і зменшити базу оподаткування.

Допоможемо обрати варіант виправлення та покажемо, як заповнити уточнюючу декларацію та додаток ВП, щоб вам простіше було впоратися з цим завданням.

Ситуація: підприємство помилково занизило суму від’ємного значення з податку на прибуток за минулий рік (за 2023 р.). У рядку 04 декларації воно показало 1 000 грн прибутку, а потрібно було - 100 000 грн збитку (зі знаком мінус). Відповідно, було сплачено 180 грн податку на прибуток.

У поточному, 2024 році підприємство звітує щокварталу (за 2023 р. дохід перевищив 40 млн грн).

Як показати цей збиток як різницю у звітній декларації за І квартал 2024 р.?

Суть проблеми: лише виправивши помилку в рядку 04 минулорічної декларації з податку на прибуток, можна буде врахувати цю суму як зменшувальну різницю в рядку 3.2.4 додатка РІ. Тобто без виправлення декларації за 2023 рік не вийде просто включити правильний збиток у різниці за І квартал-2024.