Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Заголовна частина декларації: заповнюємо без помилок

Декларація з ПДВ: заповнення та виправлення помилок

Звичайне заповнення заголовної (або, як її ще називають, вступної) частини декларації з ПДВ (далі – декларація) утруднень у платників не викликає. Проте варто все-таки бути уважними при заповненні цієї частини, адже більшість її реквізитів є обов’язковими згідно з п. 48.3 і 48.4 Податкового кодексу (далі - ПК). А при неправильному заповненні таких реквізитів декларація втрачає статус податкової звітності і її можуть не прийняти (докладніше див.у матеріалі «Загальні правила подання декларації з ПДВ»).

Розглянемо порядок заповнення заголовної частини з необхідними поясненнями за кожним реквізитом.

  • У полі 01 «Податкова декларація з податку на додану вартість» (обов’язковий реквізит) вказується тип декларації в одному із двох рядків (п. 2 розд. V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21, далі - Порядок № 21):
  • у рядку 011 «Звітна» ставиться позначка «Х», якщо подається поточна (звітна) декларація;
  • рядку 012 «Звітна нова» робиться позначка «Х», якщо за звітний період подається нова декларація замість попередньої до закінчення строку подання декларації за цей період. У такий спосіб платник може виправити помилки в раніше поданій декларації, але тільки до закінчення строку її подання. Після закінчення такого строку помилку можна виправити виключно шляхом подання уточнюючого розрахунку (про правила його заповнення див. у матеріалі «Виправлення помилок у декларації з ПДВ»). За той самий період можна подати декілька нових звітних декларацій – оригіналом буде вважатися остання подана декларація (докладніше див. у матеріалі «Загальні правила подання декларації з ПДВ»).

У полі 02 «Звітний (податковий) період» (обов’язковий реквізит) вказуються рік і місяць звітного періоду (для місячного звітного періоду) або рік і квартал (для квартального звітного періоду). При цьому якщо (пп. 1, 2 п. 1 розд. II Порядку № 21):

  • суб’єкт господарювання (далі – СГ) зареєстрований платником ПДВ не з початку місяця (тобто перший звітний період складається з місяця реєстрації та наступного за ним повного місяця), то в полі 02 проставляється повний (календарний) місяць. Наприклад, СГ став платником ПДВ 12 березня, тоді вперше він повинен подати декларацію за період із 12 березня по 30 квітня в строк до 20 травня включно, а в поле 02 слід указати повний звітний місяць – квітень («04»);
  • реєстрація платника ПДВ анулюється не в останній день звітного періоду – у полі 02 відображається такий неповний звітний період (місяць або квартал), а в заключній частині декларації проставляється позначка «Х» про подання останньої декларації.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
22.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною
Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
14.07.2025
Чи сплачувати податок на репатріацію з доходу нерезидента від реклами?
У статті розглянуто такі питання: чи сплачувати податок на репатріацію з доходів нерезидента від реклами; чи потрібно буде виправити помилку минулих періодів щодо оподаткування нерезидентського доходу від реклами; як це зробити, якщо в додатку ПН уже немає відповідного рядка. Суть проблеми. Додаток ...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
22.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною
Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...
21.07.2025
Фінансова та статистична звітність: пауза-відтермінування на період воєнного стану вже не діє!
У статті йдеться про поновлення обов’язку вчасно подавати звітність до органів статистики, а також про перехідний період для неподаних звітів за 2022–2025 роки. Важливі зміни: якщо під час воєнного стану не подавали до Держстату фінансову та статистичну звітність, то потрібно подати її д...
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
Кращі матеріали
Центр сповіщень