Заголовочная часть декларации: заполняем без ошибок

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

Обычно заполнение заголовочной (или, как ее еще называют, вступительной) части декларации по НДС (далее – декларация) затруднений у плательщиков не вызывает. Тем не менее стоит все-таки быть внимательными при заполнении этой части, ведь большинство ее реквизитов являются обязательными согласно п. 48.3 и 48.4 Налогового кодекса (далее - НК). А при неправильном заполнении таких реквизитов декларация теряет статус налоговой отчетности и ее могут не принять (подробнее см. в материале «Общие правила подачи декларации по НДС»).

Рассмотрим порядок заполнения заголовочной части с необходимыми пояснениями по каждому реквизиту.

В поле 01 «Податкова декларація з податку на додану вартість» (обязательный реквизит) указывается тип декларации в одной из двух строк (п. 2 разд. V Порядка, утвержденного приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21, далее - Порядок № 21):

• в строке 011 «Звітна» ставится отметка «Х», если подается текущая (отчетная) декларация;
• строке 012 «Звітна нова» делается отметка «Х», если за отчетный период подается новая декларация взамен предыдущей до истечения срока подачи декларации за этот период. Таким образом плательщик может исправить ошибки в ранее поданной декларации, но только до истечения срока ее подачи. После истечения такого срока ошибку можно исправить исключительно путем подачи уточняющего расчета (о правилах его заполнения см. в материале «Исправление ошибок в декларации по НДС»). За один и тот же период можно подать несколько новых отчетных деклараций – оригиналом будет считаться последняя поданная декларация (подробнее см. в материале «Общие правила подачи декларации по НДС»).

В поле 02 «Звітний (податковий) період» (обязательный реквизит) указываются год и месяц отчетного периода (для месячного отчетного периода) либо год и квартал (для квартального отчетного периода). При этом если (пп. 1, 2 п. 1 разд. II Порядка № 21):