У рядку 19 – «мінус», у рядку 17 – «плюс»: виправляємо помилку в декларації з податку на прибуток

Ситуація. У 2020 році підприємство звітувало за податком на прибуток щоквартально. За I квартал і півріччя підприємство сплатило податок на прибуток (ряд. 19 декларації мав знак «+»), а за результатами трьох кварталів і року податок не сплачувався (ряд. 19 декларації мав знак «–»). При цьому наростаючим підсумком у рядку 17 декларації відображався прибуток. У березні 2021 року була виявлена помилка: виявилось, що при складанні декларації за 2020 рік підприємство допустило помилку в сумі різниці, що збільшує фінансовий результат. І в результаті вийшло, що підприємство наростаючим підсумком за 2020 рік задекларувало в рядку 17 прибуток, хоча насправді цей період є збитковим.

Запитання:

• Як визначити суму переплати за податком на прибуток і податкового збитку, який відображатиметься як різниця в деклараціях за звітні періоди 2021 року?
• Чим відрізняється «мінус» у рядку 19 від «мінуса» в рядку 26 УР?
• За якою формою складається уточнюючий розрахунок (далі – УР) у 2021 році?
• Чи не призведе коригування показників до нарахування штрафних санкцій?