Розділ І «Податкові зобов’язання»: заповнюємо з урахуванням нововведень-2020

Декларація з ПДВ: заповнення та виправлення помилок

У консультації розглянемо порядок заповнення розд. I «Податкові зобов’язання» декларації з ПДВ (далі – декларація), у якому відображаються:

• нарахування податкових зобов’язань із ПДВ;
• коригування раніше нарахованих податкових зобов’язань у бік зменшення або збільшення при зміні вартості компенсації товарів (послуг) після постачання (ст. 192 Податкового кодексу, далі - ПК), річному перерахунку частки оподатковуваних операцій згідно з п. 199.4 ПК, зміні напряму використання придбаних товарів (послуг) (з використання в негосподарській діяльності або операціях, що не обкладаються ПДВ, на використання в оподатковуваних операціях у рамках господарської діяльності) (абзац шостий п. 198.5 ПК).

При цьому звертаємо увагу на нові рядки 2.1, 2.2 і 5.1, уведені зі звітності за січень 2020 року наказом Мінфіну від 20.11.19 р. № 488 (див. таблицю).

До відома! У розд. I декларації відображаються: у колонці А – обсяги постачань без урахування ПДВ, у колонці Б – сума ПДВ (п. 5 розд. III Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21, далі - Порядок № 21). При цьому за операціями, які обкладаються ПДВ за ставкою 0 %, звільняються від обкладення ПДВ або не є об’єктом оподаткування, заповнюється тільки колонка А.

Код рядка