Раздел І «Налоговые обязательства»: заполняем с учетом новшеств-2020

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

В консультации рассмотрим порядок заполнения разд. I «Налоговые обязательства» декларации по НДС (далее – декларация), в котором отражаются:

• начисление налоговых обязательств по НДС;
• корректировка ранее начисленных налоговых обязательств в сторону уменьшения или увеличения при изменении стоимости компенсации товаров (услуг) после поставки (ст. 192 Налогового кодекса, далее - НК), годовом перерасчете доли налогооблагаемых операций согласно п. 199.4 НК, изменении направления использования приобретенных товаров (услуг) (с использования в нехозяйственной деятельности или не облагаемых НДС операциях на использование в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности) (абзац шестой п. 198.5 НК).

При этом обратим внимание на новые строки 2.1, 2.2 и 5.1, введенные с отчетности за январь 2020 года приказом Минфина от 20.11.19 г. № 488 (см. таблицу).

К сведению! В разд. I декларации отражаются: в колонке А – объемы поставок без учета НДС, в колонке Б – сумма НДС (п. 5 разд. III Порядка, утвержденного приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21, далее - Порядок № 21). При этом по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 %, освобождаются от обложения НДС или не являются объектом налогообложения, заполняется только колонка А.

Код строки