Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Проблемні ситуації з реєстрацією РК: три практичних рішення

Акценти цієї статті:

  • що робити бухгалтерові, якщо в грудні 2017 року виникли проблеми з реєстрацією розрахунків коригування (далі – РК);
  • які показники потрібно відображати в декларації з ПДВ у такій ситуації.

Ситуація 1
20.11.17 р. підприємство відвантажило товар покупцеві. Цього ж дня постачальник виписав податкову накладну (далі – ПН) і зареєстрував її в ЄРПН.
06.12.17 р. покупець повернув товар постачальникові. Постачальник оформив РК до ПН від 20.11.17 р. і відправив його покупцеві на реєстрацію, але реєстрація цього РК була зупинена.

Постачальник

Наслідки та дії. Реєстрація РК була зупинена після 01.12.17 р., але до моменту набуття чинності змін, унесених до Податкового кодексу (далі – ПК) Законом від 07.12.17 р. № 2245-VIII (далі – Закон № 2245). Отже, його реєстрація відбувається в порядку, передбаченому п. 201.16 ПК до внесення змін. Тобто постачальник повинен подати документи для відновлення реєстрації РК (Таблицю даних платника ПДВ, пояснення та копії документів згідно з Вичерпним переліком, затвердженим наказом Мінфіну від від 13.06.17 р. № 567, далі – Наказ № 567). Реєстрація РК приведе до зменшення показника ∑НаклВид і відповідно – до збільшення ліміту реєстрації.

Відображення в декларації. Постачальник не має права зменшити свої податкові зобов'язання в декларації, поки РК не буде зареєстрований в ЄРПН (пп. 192.1.2 ПК). Після того як РК буде зареєстрований, постачальник зможе відобразити зменшення податкових зобов'язань у декларації того звітного періоду, у якому відбудеться реєстрація РК. Коригування суми податкових зобов'язань відображається в рядку 7 декларації та в таблиці 1 додатка 1 (докладніше про заповнення рядків декларації та її додатків див. «Загальні правила подання декларації з ПДВ»).

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
02.06.2025
Продаж товарів на ринках та ярмарках: як оформлювати податкову накладну
Продаж товарів у разі виїзної торгівлі здійснюється за готівку або із застосуванням електронних платіжних засобів (через такі звані платіжні термінали). При такому способі розрахунків платникам ПДВ дозволяється виписувати одну підсумкову податкову накладну (далі – ПН) на весь обсяг продажу за ...
19.05.2025
Імпорт товарів та основних засобів: особливості сплати ПДВ і відображення права на податковий кредит
Вперше імпортуєте товари або обладнання? Дізнайтеся, коли та як сплачувати ПДВ, коли відобразити податковий кредит тощо. Перед підприємствами, які вперше збираються імпортувати товари або основні засоби, постає безліч запитань, а саме: коли та як сплачувати ПДВ, коли можна відобразити податковий кре...
12.05.2025
Питання про ПДВ: огляд листа ДПС
ДПС у свіжому листі надала важливі роз’яснення щодо ПДВ – строки для відображення податкового кредиту, облік заблокованих податкових накладних і штрафи за можливі порушення. Ми зібрали головне, щоб ви уникнули помилок і втрат! У листі від 02.05.2025 № 461/2/99-00-24-01-01-02 (далі &ndash...
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
11.03.2025
Наказ про встановлення норм витрати палива
Якщо ваше підприємство вирішило вдатися до нормування витрат пального або розмірковує, чи доцільно це робити, постараємося спростити для вас це завдання, навівши в статті: зразок наказу про встановлення норм витрати палива; дві причини, чому на підприємстві необхідний такий наказ. Якщо ваше під...
10.03.2025
Списання ПММ: оформлення документів та облік
Для того щоб забезпечити грамотний облік списання пально-мастильних матеріалів (далі – ПММ), бухгалтер повинен мати первинні документи, які фіксують транспортну роботу (пробіг) та фактичні витрати ПММ. Типові форми цих документів законодавчо не затверджено, тож їх можна розробити самостійно. Н...
Нове
02.06.2025
Продаж товарів на ринках та ярмарках: як оформлювати податкову накладну
Продаж товарів у разі виїзної торгівлі здійснюється за готівку або із застосуванням електронних платіжних засобів (через такі звані платіжні термінали). При такому способі розрахунків платникам ПДВ дозволяється виписувати одну підсумкову податкову накладну (далі – ПН) на весь обсяг продажу за ...
02.06.2025
Подаємо форму № 20-ОПП щодо обладнання для зберігання пального
У статті розповімо, як суб’єкту господарювання подати заяву за формою № 20-ОПП щодо обладнання для зберігання пального. Ліцензія на зберігання пального для власних потреб: як отримати з 01.01.2025 Перед поданням заяви на отримання ліцензії на зберігання пального суб’єкт господарювання (д...
27.05.2025
Вага (маса) вантажу та транспортного засобу в ТТН: як зазначати?
Стаття містить відповіді на поширені запитання щодо заповнення реквізиту ТТН щодо ваги (маси) вантажу та транспортного засобу. Під час заповнення оновленої форми ТТН (№ 1-ТН), яку застосовуємо з 03.01.2025, виникає чимало запитань. У цій статті приділимо увагу реквізиту ваги (маси) вантажу та трансп...
Кращі матеріали