Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Проблемные ситуации с регистрацией РК: три практических решения

Акценты этой статьи:

  • какие действия предпринять бухгалтеру, если в декабре 2017 года возникли проблемы с регистрацией расчетов корректировок (далее – РК);
  • какие показатели нужно отражать в декларации по НДС в такой ситуации.

Ситуация 1
20.11.17 г. предприятие отгрузило товар покупателю. В этот же день поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в ЕРНН.
06.12.17 г. покупатель вернул товар поставщику. Поставщик оформил РК к НН от 20.11.17 г. и отправил его покупателю на регистрацию, но регистрация этого РК была остановлена.

Поставщик

Последствия и действия. Регистрация РК была остановлена после 01.12.17 г., но до момента вступ­ления в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс (далее – НК) Законом от 07.12.17 г. № 2245-VIII (далее – Закон № 2245). Значит, его регистрация происходит в порядке, предусмот­ренном п. 201.16 НК до внесения изменений. То есть поставщик должен подать документы для возобновления регистрации РК (Таблицу данных плательщика НДС, пояснения и копии документов согласно Исчерпывающему перечню, утвержденному приказом Минфина от 13.06.17 г. № 567, далее – Приказ № 567). Регистрация РК приведет к уменьшению показателя ∑НаклВид и соответственно – к увеличению лимита регистрации.

Отражение в декларации. Поставщик не имеет права уменьшить свои налоговые обязательства в декларации, пока РК не будет зарегистрирован в ЕРНН (пп. 192.1.2 НК). После того как РК будет зарегистрирован, поставщик сможет отразить уменьшение налоговых обязательств в декларации того отчетного периода, в котором произойдет регистрация РК. Корректировка суммы налоговых обязательств отражается в строке 7 декларации и в таблице 1 приложения 1 (подробнее о заполнении строк декларации и ее приложений см. «Общие правила подачи декларации по НДС»).

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
22.07.2025
Как оформить расчет корректировки к налоговой накладной на сумму превышения базы налогообложения над договорной ценой
Из статьи вы узнаете, как оформлять расчеты корректировки к налоговым накладным, выписанным на сумму превышения базы обложения НДС над договорной ценой поставки. Если договорная цена поставок товаров/услуг меньше, чем минимальная база налогообложения, определенная Налоговым кодексом, поставщик долже...
15.07.2025
Как оформить расчет корректировки к сводной налоговой накладной
Рассмотрим порядок оформления расчетов корректировки к сводным компенсирующим и распределяющим налоговым накладным. В некоторых случаях плательщики НДС обязаны составлять не обычные налоговые накладные, а сводные. Иногда возникает необходимость оформить к ним расчеты корректировки. Об определенных о...
10.07.2025
Рекламные услуги в Интернете от нерезидента: когда возникает обязанность платить НДС?
Заказываете нерезиденту рекламу в Интернете и есть вопросы об обложении НДС? В статье выясним, когда возникает обязанность платить НДС и как избежать нарушений. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Субъекты хозяйствования для продвижения товаров...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
Новое
31.07.2025
Двойная цена за срочность выполнения работ: как оформить?
Подрядчик согласен сократить срок выполнения работ, но хочет получить двойную цену. Заказчик не возражает, но как оформить новую договоренность? Отвечает юрист. Практическая ситуация Наше предприятие является заказчиком по договору подряда. Подрядчик готов выполнить для нас работы в срочном порядке...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
28.07.2025
Мотивационные выплаты: нюансы учета и налогообложения
Что такое мотивационные выплаты – маркетинговые услуги или корректировка цены? В статье рассмотрим виды поощрений, позицию налоговиков и посоветуем, как избежать ошибок в учете и налогообложении. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Для ус...
Лучшие материалы