Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Увійти

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Комерція | Облік, податки та звiтнiсть

Купівля та продаж послуг у ЗЕД

Ірина Мартинова

24.02.2021

0 1 176

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

Зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД) бухоблік надання послуг приклад товар/послуга бухгалтерські проведення купівля

Зміст

Загальні правила
Купівля послуг у нерезидента
- - - * До доходів, виплачуваних нерезиденту за договором фрахту (перевезення), застосовується ставка 6 % (пп. 141.4.4 ПК). Податок утримується із суми та за рахунок нарахованого нерезиденту доходу, розраховується виходячи з курсу НБУ на дату такої виплати та перераховується до бюджету під час його виплати.
- - - ** Якщо першою подією є отримання послуг, то заборгованість перед нерезидентом буде монетарною. За такою заборгованістю визначаються курсові різниці на кожну дату балансу та дату операції (п. 7, 8 НП(С)БО 21).
- - - * Датою виникнення податкових зобов’язань за постачанням послуг нерезидентами на МТУ є дата першої події. Базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів, за винятком ПДВ, який включається до ціни постачання відповідно до законодавства. Договірна вартість перераховується в гривні за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов’язань.
- - - ** Датою збільшення податкового кредиту за постачанням послуг нерезидентом на МТУ є дата складання резидентом податкової накладної за умови її своєчасної реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПК).
- - - * Датою збільшення податкового кредиту за постачанням послуг нерезидентом на МТУ є дата складання резидентом податкової накладної за умови її своєчасної реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПК).
- - - ** Якщо першою подією при придбанні послуг є передоплата, то витрати в гривнях визнаються на дату нарахування (придбання послуг), але перераховуються за курсом НБУ на дату передоплати (п. 6 НП(С)БО 21). У нашому випадку передоплата була здійснена частково, тому вартість послуг потрібно сформувати частково за курсом НБУ на дату передоплати, а частково за курсом НБУ на дату постачання, у відповідних сумах.
- - - *** Датою виникнення податкових зобов’язань за постачанням послуг нерезидентами на МТУ є дата першої події. Базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів, за винятком ПДВ, який включається до ціни постачання відповідно до законодавства. Договірна вартість перераховується в гривні за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов’язань.
Продаж послуг нерезиденту
- - - * Якщо першою подією в операції продажу за інвалюту є передоплата, то така заборгованість є немонетарною та в обліку не перераховується, а відображається за курсом НБУ на дату передоплати. Дохід під час відвантаження в бухобліку відображається також із застосуванням валютного курсу НБУ на дату передоплати (п. 6 НП(С)БО 21).
- - - ** ПДВ нараховується на дату першої події (передоплати) і перераховується в гривні за курсом НБУ на дату надходження інвалюти на поточний рахунок підприємства (ЗІР, категорія 101.06).
- - - * Якщо реалізуються послуги, передоплачені частинами, їх вартість перераховується в гривні із застосуванням курсів НБУ на кожну дату надходження інвалюти (п. 6 НП(С)БО 21). Оскільки Інструкція, затверджена наказом Мінфіну від 30.11.99 р. № 291, рекомендує враховувати рух коштів на розподільчому рахунку на окремому балансовому субрахунку 316, курс НБУ теж потрібно брати на дату надходження інвалюти на розподільчий рахунок.

Статті за темою

20.06.2025

Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв

На суму сумнівної дебіторської заборгованості створили резерв, а контрагент погасив борг і вже ніякого сумніву в погашенні немає. Що робити з раніше віднесеною до резерву сумою: коригувати чи визнавати дохід? Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами ...

20.06.2025

Помилково не створювали резерв відпусток: які податкові ризики та як виправити

У статті розповімо про судовий прецедент щодо донарахування податку на прибуток через помилково не створене забезпечення на оплату відпусток і надамо рекомендації, як мінімізувати податкові ризики. Розуміємо ваші хвилювання через помилкове нестворення резерву оплати відпусток (якщо він мав створюват...

20.06.2025

Операції з резервом сумнівних боргів у платника податку на прибуток

У статті на прикладах розповімо про податкові різниці за резервом сумнівних боргів та його коригування. У зв’язку зі збройною агресією Російської Федерації українські суб’єкти господарювання зіткнулися з такою проблемою, як затримка платежів за чинними контрактами. При цьому багато з так...

Популярне

20.06.2025

Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати

Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...

20.06.2025

Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу

У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...

20.06.2025

Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода

У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...

Нове

30.06.2025

Чи сплачується податок на нерухомість за споруди?

У статті розглянемо, чи потрібно сплачувати податок на нерухомість за інженерні споруди, зокрема трансформаторну підстанцію. Порядок справляння податку на нерухомість завжди викликає чимало запитань. Одне з найпоширеніших: що саме вважати об’єктом оподаткування? Якщо з житловою нерухомістю все...

30.06.2025

З дати оформлення податкової накладної минуло 365 днів: чи може платник ПДВ скористатися податковим кредитом?

Розглянемо, чи може платник ПДВ скористатися податковим кредитом, якщо з дати складання податкової накладної сплило 365 днів Практична ситуація Бухгалтер виявила податкову накладну, з дати оформлення якої минуло 365 днів. Податкова накладна була зареєстрована своєчасно і не була заблокована. Чи є м...

27.06.2025

Чи можна платнику єдиного податку продавати товари за подарункові сертифікати?

Платник єдиного податку має намір продавати подарункові сертифікати, які потім буде приймати в оплату товарів у своєму магазині. З’ясуємо, чи дозволена така схема роботи на єдиному податку і які податкові ризики вона може нести. Платник єдиного податку хоче продавати подарункові сертифікати рі...

Кращі матеріали

Комерція | Облік, податки та звiтнiсть

Помилково не створювали резерв відпусток: які податкові ризики та як виправити

0 1 385

20.06.2025

Комерція | Господарські операції

Ризики продажу товарів через «Нову пошту» без реєстрації підприємцем

Онлайн-продавці без реєстрації як фізособа-підприємець ризикують отримати «листи щастя» від ДПС із вимогою пояснити походження своїх доходів. Дізнайтеся, як уникнути штрафів та неприємностей у разі продажу товарів через «Нову пошту» без офіційної реєстрації! Українці, які про...

0 2 262

04.06.2025

Комерція | Зарплата і кадри

Штрафонебезпечні помилки з ПДФО та військового збору в Об’єднаному звіті

Після запровадження воєнного стану були певні послаблення в застосуванні штрафних санкцій, зокрема, стосовно подання податкової звітності. Проте нині штрафи застосовуються як за несвоєчасне подання Об’єднаного звіту, так і за порушення щодо нарахування та сплати ПДФО й військового збору.Тож ро...

0 1 252

03.06.2025