Операції з необоротними активами (розд. 1 додатка РІ)
22.12.2016 257 0 1
Платники податків, які коригують фінрезультат звітного періоду на різниці, відображають у розд. 1 додатка РІ суми різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. У консультації розглянемо особливості заповнення даного додатка при проведенні операцій з основними засобами та нематеріальними активами (далі – ОЗ і НА).
Платники податків, які застосовують коригування фінрезультату, заповнюють розд. 1 додатка РІ та визначають різниці, пов'язані:
- із нарахуванням амортизації за ОЗ або НА (рядки 1.1.1 і 1.2.1);
- проведенням переоцінки та тестуванням на знецінення ОЗ або НА (рядки 1.1.2 і 1.2.2);
- списанням із балансу ОЗ або НА в результаті їх продажу або ліквідації (рядки 1.1.3 і 1.2.3);
- уцінкою інвестиційної нерухомості, яка оцінюється за справедливою вартістю (ряд. 4.1.4).
Такі різниці визначаються за правилами, передбаченими п. 138.1, 138.2 і пп. 141.2.1 ПК.
Якщо на необоротний актив нараховується амортизація як у бухгалтерському, так і в податковому обліку, то різниця в сумі:
- бухгалтерської амортизації збільшує фінрезультат (назвемо її різниця, що збільшує) і відображається в рядку 1.1.1 додатка РІ;
- податкової амортизації зменшує його (різниця, що зменшує) і відображається в рядку 1.2.1 додатка РІ.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року